主页 > 实务会计 > 报税 >

• 员工出差借款未归还，可否做资产损失税前扣除

  问：企业员工出差的借款一直都没有归还公司，可以做资产损失税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：第二十三条 企业逾期...

• 支付违约金只给开收据？

  问：支付违约金只给开收据怎么办？ 答： 实务中，甲、乙双方签订的合同中都会有延期付款违约金的约定，如果甲方延迟付款的话需要支付乙方一定数额的违约金，但有时甲方支付了...

• 融资租赁差额征税，金额较大如何分期？

  问：我公司从事融资性售后回租业务，现咨询以下问题： （1）根据文件规定，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括...

• 海关缴款书稽核比对不符如何处理？

  问： 我公司是进出口企业，现有一张海关进口 增值税 专用缴款书，网上申请稽核比对后结果不符，请问应如何处理? 答： 你公司应遵照下列文件规定进行处理。 《国家税务总局、海关...

• 随军家属就业免税优惠的备案需要什么资料

  问：随军家属就业免税优惠的备案需要什么资料? 答：随军家属就业享受免税优惠有2类： (一)安置随军家属就业而新开办的企业，随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上，自领取税务...

• 初次减免税是否需要先备案后才能享受

  问：我公司是今年7月份新成立的单位，经营项目符合备案类减免税的范围，请问初次减免税是否需要先备案后才能享受? 答：不一定。 《国家税务总局关于发布税收减免管理办法的公告...

• 省局个案处理建议被驳回 贷款担保代偿损失如何扣除？

  日前，国家税务总局公开了若干个案批复文件，其中一个批复明确了担保损失税前扣除的税务处理方式，颇受业界关注。 原来，E公司与Q公司相互提供贷款担保后，Q公司无力偿还，需要...

• 融资性售后回租是否应该开具发票业务？

  问：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）的规定，企业在与租赁公司开展融资性售后回租业务时...

• 个人独资企业可以申请定期定额征收方式吗

  问：个人独资企业可以申请定期定额征收方式吗？ 答：可以。根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）：第三条 本办法适用于经主管税务机关认定和县...

• 如何理解可以视同自产的产品给予退税？

  问：《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）文件第二条规定，生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企...

• 哪些特定行为差错不允许抵扣进项税额

  一些纳税人取得了合法有效的扣税凭证，并且取得进项税额的项目也不属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税 试点实施办法》第二十四条规定的不允许抵扣的范围，但...

• 跨年度报销的一些费用能在税前列支吗？

  问：跨年度报销的一些费用能否税前列支呢？ 答：根据《中华人民共和国 企业所得税 法实施条例》（国务院令2007年第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原...

• 实习大学生购买了人身意外伤害险可否在税前扣除？

  某化工企业会计问：我单位为假期到企业实习的大学生购买了人身意外伤害险，请问保险费用可否在税前扣除？ 答：《企业会计准则第9号职工薪酬》应用指南第一条职工薪酬的范围指...

• 企业注销后发现的偷税行为能否向原法人代表追缴?

  李某系某有限责任公司法人代表，该公司主要承接来料加工产品，纳税由税务部门核定缴纳，核定的依据是按公司加工产品的规格大小算，没按加工费算。2007年，公司依法注销，无资产...

• 纳税人可以向税务机关申请退还多缴的税款吗

  问：纳税人可以向税务机关申请退还多缴的税款吗？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）第七条规定，如您自结算缴纳税款之日起...

• 非居民纳税人如何才能更好地享受税收协定待遇？

  2015年9月11日，国家税务总局发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》 (以下简称《60号公告》)。这是税总贯彻落实国务院5月份要求的取消非居民纳税人享受税收协定待遇事前审...

• 结算成本以后才取得发票怎么处理？还能在税前扣除么

  一、开发产品完工时间的确认 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务 企业所得税 处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号，以下简称国税发〔2009〕31号文件 )第三条规定，企业...

• 以公允价值计量的投资性房地产所得税如何处理

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 企业通常应当采用成...

• 汽车行业符合多项加速折旧政策，可以选择享受吗？

  问：我司是汽车行业，符合多项加速折旧政策，请问可以选择享受吗？ 答：根据《国家税务总局 关于进一步完善固定资产加速折旧 企业所得税 政策有关问题的公告》（国家税务总局公...

• 已享受其他税收优惠的企业是否可享受研究开发费加计扣除优惠政策？

  问：已经享受其他税收优惠政策的企业，是否可以享受研究开发费加计扣除优惠政策? 答：根据《财政部、国家税务总局关于执行 企业所得税 优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕...