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• 赔偿款如何缴纳税款

  问：我是在税务局大厅代开发票组工作，工作原因经常代开各种发票。有一种情况不知该如何处理，有一个纳税人，从事鱼苗的培养和买卖，由于旁边单位排污的问题，造成自己鱼苗的...

• 公司班车运费发票是否能抵扣进项税

  问：我公司，接送员工上下班的车辆外包给运输公司，运输公司开具运费发票，我单位能否抵扣7%的进项税？ 答：《中华人民共和国 增值税 暂行条例》（中华人民共和国国务院令第5...

• 民政福利企业增值税退税是否属于免税收入

  最近在税务稽查中，编者发现部分民政福利企业纳税人将 增值税 退税在汇算清缴时作纳税调减处理，对这部分收入形成的支出和费用不作纳税调增处理，纳税人的涉税风险急剧加大。...

• 跨年支付的租赁费如何进行税前扣除

  问：跨年度支付的租赁费，从今年9月份到明年8月末，那么如何进行税前扣除? 答：根据《中华人民共和国 企业所得税 法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原...

• 新能源汽车在折旧年限上与普通汽车是否有区分？

  问：新能源汽车在折旧年限上与普通汽车是否有区分？ 答：根据《中华人民共和国 企业所得税 法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定：第六十条 除国务院财政、税务主...

• 未实际支付的境外服务费能否在企业所得税前扣除？

  1、2014年在汇算清缴前已经实际支付并且代扣代缴税款的部分在2013年汇缴时要调增吗? 2、2014年汇缴前没有实际支付(我们在支付时代扣代缴)也没有代扣代缴税款的服务费，2013年汇缴时要...

• 企业能否自行决定＂五险一金＂缴费基数？

  问：企业员工缴纳五险一金的缴费基数能否低于其实际工资？如某员工月工资为8000元，北京市2010年的月平均工资水平为4201元，企业为该员工缴纳五险一金时，能否按月平均工资的60%即...

• 职工教育经费所得税前扣除有哪些规定？

  《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税〔2013〕14号）以及《财政部国家...

• 补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金如何记账？

  问：公司产生一笔业务，是补缴以前年度的营业税，同时产生了罚款和滞纳金，如何进行账务处理？最好有 会计分录 列示。 答：参照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（...

• 如何界定超标准小规模纳税人偷税数额？

  问：我单位为小规模纳税人，5月底由于稽查查补上年度未申报销售收入后，本年累计销售收入超过一般纳税人标准，6月份企业未主动到税务机关办理一般纳税人登记，6月22日收到税务...

• 企业财务核算是如何实现节税的

  有的纳税人为了达到少缴税或不缴税的目的，不是采用正确的纳税筹划的方法来节税，而是反其道而行之，不按税 法规 定核算收入和申报纳税。结果反而加大了自己 的税收成本，有的...

• 水电费分割单可否作为税前扣除凭据？

  问：《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）已作废。企业租房办公，企业与其他企业或个人共用水电无法取得水电发票的，房东...

• 什么情况下需要办理变更税务登记

  纳税人的税务登记内容发生变化时，在工商机关办理登记的，应自工商机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记;按规定不需要在工商机关办...

• 一般纳税人企业月销售额不超过三万元，是否可以免征教育费附加？

  问：一般纳税人企业月销售额不超过三万元，是否可以免征教育费附加？ 答：根据《江苏省财政厅 江苏省国家税务局江苏省地方税务局关于公布对小微企业减免部分政府性 基金 的通知...

• “完全在境外消费的应税服务”该如何界定

  根据《营业税改征 增值税 试点实施办法》(财税〔2013〕106号)第十条的规定，在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内，下列情形不属于在境内提供应税服务：(一...

• 企业转让古董字画等真迹按什么税种交税

  问：企业转让古董字画等真迹，如齐白石的字画、以前朝代的瓷器等，按什么税种什么税目交税？ 答：根据《 增值税 暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供...

• 视同自产产品是否可以给予退税

  《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）第二条规定，生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产...

• 油气田企业不得抵扣的进项税额有哪些？

  根据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2009〕8号）第八条规定： 油气田企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非 增值税 应税项目、免征增值税项...

• 企业重组亏损由变更后企业承继是否需要备案？

  问：老师您好，想请教个事情，我公司是一家大型央企，今年三月完成了分立重组，一家分成两家，存续一家，新设一家，过去五年亏损金额比较大，根据实际业务情况是由存续公司部...

• 一般纳税人认定销售额是否含税

  问： 增值税 一般纳税人认定的销售额50万、80万是指含税还是非含税销售额?增值税起征点的销售额5000、2000、200是含税的还是非含税的？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第...