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• 可否自主选择符合税法规定的固定资产折旧方法？

  对企业来说，可能符合多个加速折旧政策，纳税人可自由选择。68号公告规定，企业的固定资产既符合本次优惠政策条件，又符合软件产业和集成电路产业等其他加速折旧优惠政策条件...

• 工程管理咨询费土地增值税前能否加计扣除？

  问：我公司为房地产开发公司，现预撤消工程部，将该部门的工作全部对外委托给专业的工程管理咨询公司。 请问开发公司付给工程管理公司的工程管理咨询费能否作为开发间接费加计...

• 补缴企业所得税时营业税金和附加可以扣除吗？

  通常情况下，税务机关会选择部分行业、企业对其进行纳税检查，企业有时也会进行自查。在纳税检查和自查后，企业除了按规定补缴 企业所得税 外，还应当及 时做出账务调整，从而...

• 一般纳税人和小规模纳税人选哪个划算

  无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择 增值税 纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人...

• 通过关联方担保取得银行借款利息如何扣除

  问：A公司(生产企业)为我公司的子公司，现由我公司提供担保(负连带责任)向 银行 借款，A公司将利息直接支付给银行。此种情形下，该项借款利息的税前扣除是否受资本弱化债券投资...

• 内部分公司之间业务往来如何处理？

  问：我公司与另一家分公司发生了一笔场地使用费，这笔费用算不算租赁费?能否直接与总公司和另外一家分公司挂往来账处理?应缴纳何种税款? 答：1、《国家税务总局关于印发〈营业...

• 房地产开发企业出售地下车位收入如何确认?

  问：房地产开发企业出售地下车位收入如何确认? 答：房地产开发企业利用地下基础设施，修建地下停车场所的税务处理问题，根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务 企业所...

• 补交以前年度残保金等能否在税前扣除？

  问：关于补交以前年度的残保金和教育经费可否在税前列支? 答：《国家税务总局关于 企业所得税 应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定，...

• 企业政策性搬迁的六种情形

  问：企业政策性搬迁与企业自主搬迁税务处理不同，哪些情况属于政策性搬迁? 答：从2012年10月1日起施行的《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税...

• 辅导期一般纳税人一月内多次领购专票是否要预缴税款

  问：辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的，是否要预缴税款？ 答：根据《 增值税 一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第九条规定：辅导期纳税人一个月内...

• 门诊收费收据能否在企业所得税前扣除？

  问：公司为员工注射疫苗支付款项，取得门诊收费专用收据(对方为一家公立非营利性医院)，该收据是财政部监制并加盖了收费专用章。该票据是否可以在 企业所得税 前列支? 答：《医...

• 未能抵扣的进项税额可否所得税前扣除？

  问：我单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣，账面计入原材料成本，请问该等款项是否可在所得税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国 企业所得税 法》（中华人民共和国...

• 国际货运费进项税可是否可以申请退税？

  案例 企业在签订出口合同时，一般采用FOB价格(俗称离岸价)或CIF价格(俗称到岸价)。这两种国际贸易术语的主要区别在于运费和保险费的承担方不同。前者运费和保险费由买方自行承担...

• 员工超过当地平均工资3倍的公积金能否税前扣除

  问：企业部分员工住房公积金超过当地平均工资的三倍，已缴纳 个人所得税 ，但是企业统算并不超，部分员工超过部分的住房公积金在计算 企业所得税 时能否税前扣除?换句话说，住...

• 境外开具的发票能否抵扣进项税

  问：我公司从国外购买电脑并取得了境外公司开具的发票，可否抵扣进项税额? 答：《中华人民共和国 增值税 暂行条例》规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增...

• 企业涉及出口应税服务（设计服务），是否适用出口零税率？

  问：企业涉及出口应税服务(设计服务)，是否适用出口零税率? 答：根据《适用 增值税 零税率应税服务退(免)税管理办法(暂行)》(2013年第47号)第二条：使用零税率的应税服务包括向境外...

• 未达到一般纳税人认定标准的纳税人能否申请认定一般纳税人

  问：未达到一般纳税人认定标准的应税服务纳税人能否申请认定一般纳税人? 答：财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税 试点税收政策...

• 足球运动员转会的涉税处理

  运动员转会怎样进行涉税处理，难点在于缺乏对运动员转会涉税处理的专门规范性文件。笔者认为，转会属于民事交易范畴，首先要明晰运动员转会的民事法律性质和会计处理方式，在...

• 销售日期是报关出口日期还是申报日期

  《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务 增值税 和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定，出口企业或其他单位出口并按会计规定作销售的货物，须在作销售的...

• 海关进口增值税专用缴款书如何抵扣税款

  问：海关进口 增值税 专用缴款书如何抵扣税款? 答：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第二条规定，实行海关进口增值税专用...