主页 > 实务会计 > 报税 >

• 三类特定行为差错会造成不允许抵扣进项税额

  营改增之后，一些纳税人有了抵扣进项税额的权利。但是，一些纳税人却未能准确界定 增值税 进项税的抵扣范围，以为尽量多抵扣进项税对企业有利，造成超范围抵扣进项税额，结果...

• 如何界定赊销、预收款、分期收款

  先发货后收款， 增值税 纳税义务发生时间如何确定？ 本 税务师 事务所代理的一家印务有限公司正在接受我市国税机关对其进行2014年度纳税检查，请教发出商品的纳税义务时点：（...

• 不征税收入所形成的费用是否可以税前扣除？

  问：企业取得符合不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用，是否可以在 企业所得税 税前扣除? 答：根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第二十八条的规定，企业的...

• 向母公司支付的技术服务费能否在税前扣除？

  问：向母公司支付的技术服务费能否在 企业所得税 前扣除? 答：《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号)规定，母公司为其...

• 因给其他企业担保产生的损失能否税前扣除？

  问：因给其他企业担保产生的损失是否可以税前扣除? 答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 规定，企业...

• 固定资产按照加速折旧计算的折旧费能否享受研发费加计扣除？

  问：我企业按照国税发(2009)81号文的规定对购买的固定资产进行加速折旧，同时该项固定资产是用于研究开发的，那么该项固定资产按照加速折旧计算的折旧费用是否可以享受企业研究...

• 企业收到的高新技术创业基金是否可以在税前扣除?

  问：企业收到的高新技术创业 基金 是否可以在税前扣除? 答：根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金 企业所得税 处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)文件的规定：一、企...

• 清算所得与剩余资产有何区别?

  问：清算所得与剩余资产有何区别? 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务 企业所得税 处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)第四条规定，企业的全部可变现价值或交易...

• 自查补缴以前年度的个人所得税能否税前扣除？

  问：企业自查补缴以前年度的 个人所得税 能否在 企业所得税 前扣除? 答：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务...

• 临时用电超期违约金是否可以税前扣除？

  问：企业因延迟交付电费被电力公司征收了0.2%的滞纳金，取得开具内容为临时用电超期违约金的发票。这笔违约金是否可以税前扣除? 答：根据《 企业所得税 法》(主席令63号)第八条的...

• 小企业一般纳税人还是小规模纳税人，如何选择？

  1、必须申请认定 增值税 一般纳税人的条件。 增值税小规模纳税人(下称纳税人)，除按税 法规 定可选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业及个体工商户...

• 我公司因市政道路规划原因，将于年底搬迁，是否属于政策性搬迁呢?

  问：我公司因市政道路规划原因，将于年底搬迁，是否属于政策性搬迁呢? 答：根据《国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第三...

• 投资未到位利息能否税前扣除

  问：A企业因经营需要，于2014年1月增加注册资本4000万元，其中1000万元因股东个人原因不能出资到位。企业便向 银行 借款2000万元用于生产，发生利息145万元。请问，这笔利息支出可否...

• 营改增之后为什么还能收到地税出租车票？

  问：我们公司有很多同事最近在乘坐成都市正规出租车的时候，有时还是会收到地方税务局监制字样的发票，而且在地税网站上还可以查到。这种发票是否合规? 答：根据《财政部 国家...

• 外籍人士子女教育费有哪些可税前扣除？

  问：按照税 法规 定，外籍人士子女教育费可以在税前扣除。这里所指的教育费是否有明确的限定，子女的课外培训费、义务教育费用是否都可以进行扣除? 答：《国家税务总局关于外籍...

• 纳税人未按照规定期限缴纳税款怎样加收滞纳金？

  问：纳税人未按照规定期限缴纳税款怎样加收滞纳金？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订)第三十二条的规定，纳税...

• 超市免费班车租赁增值税进项税额是否可以抵扣？

  问：我司是大型超市，为顾客购物提供免费班车，我公司与班车租赁公司签订的是汽车租赁及配司机的业务，并取得 增值税 专用发票。请问我公司该项目的进项税额是否可以抵扣? 答：...

• 企业向退休职工发放的补助能否税前扣除？

  问：我公司向本单位退休职工发放的各项补助(例如：生活补助、过节费、住房补贴等)是否可以税前扣除?在税法上，此类费用是否应纳入管理费用福利费核算? 答：1、《财政部关于企业...

• 为客户提供样品在计算企业所得税时是否确认收入？

  问：请问我公司为客户提供的样品在计算 企业所得税 时是否需要确认收入? 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：企业...

• 签订劳动合同是工资税前列支的必要条件吗？

  近期，笔者在工作中发现，有些企业由于种种原因没有与员工签订劳动合同，这导致给其支付的劳务报酬能否作为工资薪金支出在 企业所得税 税前列支成为问题。对此，一种观点认为...