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• 企业预缴申报时能否享受支付残疾人工资加计扣除政策？

  问：企业预缴申报时能否享受支付残疾人工资加计扣除政策? 答：根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关 企业所得税 优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)规定，企业...

• 股权投资，哪种持股方式最节税？

  编者按：改革开放以来，我国实行了三步走的非均衡区域经济发展战略，适时推出了西部大开发、振兴东北老工业基地、一带一路等国家层面发展规划，推动我国经济实现了长期高速增...

• 员工租房费用，不同形式税务如何处理？

  企业为吸引人才，很多企业为员工解决住房以提高员工待遇。目前企业为员工提供住房费用主要有如下三种形式：1、公司直接向员工发放住房补贴；2、公司租房免费提供给员工居住；...

• 纳税人向境外单位有偿提供跨境服务是否可以享受免税？

  问：我公司向国外单位提供物流辅助服务，但是国外单位先将服务费用汇到国内代理公司，再由代理公司转到我公司 银行 账户上，这种情况下，我公司提供的该服务是否可以享受免税...

• 允许加计扣除的研发费用支出范围包括哪些？

  为贯彻落实国家创新驱动发展战略，2015年11月2日,财政部、国家税务总局、科技部联合发布了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，进一步扩大了研发...

• 资产（股权）投资行为选择哪种税务处理方案更合适？

  当前，针对企业的资产(股权)投资行为，有多种适用税收政策。在不同条件下，企业应如何进行选择呢?本文将以案例来说明几种不同的税收政策。 [案例]A公司持有B公司100%股权。2015年...

• 取消非居民纳税人享受税收协定待遇审批后，办理程序有什么变化？

  问：取消非居民纳税人享受税收协定待遇审批后，办理程序有什么变化? 答：根据《国家税务总局关于发布非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法的公告》(国家税务总局公告2015年第...

• 补缴城建税还需要缴纳滞纳金和罚款吗

  【问】我企业因漏缴营业税，同时漏缴了城建税，对城建税也交滞纳金吗？还要罚款吗？ 【答】《税收征收管理办法》规定： 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均...

• 享受高新技术企业优惠是否每年都要满足比例要求？

  问：我公司今年刚通过了复审，年收入在20，000万以上，享受高新技术 企业所得税 率优惠，是需要每年都满足近三年研发费占收入的3%的比例吗?备案的时候是否需要研发明细表? 答：根...

• 三证合一后还要办理这些税

  三证合一、一照一码登记制度已在全国全面推行。改革后，新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次...

• 营业税差额征税合法扣除凭证有哪些？

  问： 营业税差额征税合法扣除凭证有哪些? 答：现行《营业税暂行条例》第六条规定的差额征税合法有效凭证仅包括发票、财政票据、境外单位的款项签收票据。但在发生债务纠纷等情...

• 发给退休人员统筹外费用能否作为福利费列支？

  问：公司给退休人员发放的医药费、住房补贴、物业服务费补贴等，会计上计入福利费，能否作为职工福利费税前扣除? 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔...

• 工作未满一年的职工能否适用全年一次性奖金政策？

  问：单位某员工今年四月份入职，年终跟其他员工一样领到了年终奖。这部分奖金扣缴 个人所得税 时能否适用一次性奖金政策?可以按12个月作为除数找税率吗? 答：《关于调整个人取得...

• ＂三证合一＂后，企业注销有涉税疑点咋办？

  三证合一后，不少企业关心注销时有涉税疑点怎么办。对此，《国家税务总局关于落实三证合一登记制度改革的通知》（税总函〔2015〕482号，以下简称482号文件）有明确规定。 根据4...

• 商场购进后超过保质期仍未售出的食品是否属于非正常损失？

  问：商场购进后超过保质期仍未售出的食品，是否属于非正常损失？ 答：一、根据《中华人民共和国 增值税 暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销...

• 跨年取得的发票企业所得税前如何扣除？

  问：开具日期为2014年11月份的发票，甲企业到2015年1月中旬才收到。甲企业目前正在进行汇算清缴工作。这张发票能在税前扣除吗？ 答：《企业会计准则基本准则》第九条规定，企业应...

• 三年以上应付未付款，是否作为收入并入应纳税所得额

  问：三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？ 答：《 企业所得税 法实施条例》第二十二条规定：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除...

• 业务招待费税前扣除标准是如何确定的

  问：税 法规 定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，这个标准是怎么确定的呢？ 答：根据税法相关规定...

• 混合销售行为如何征收流转税？

  问：混合销售行为如何征收流转税? 答：根据《中华人民共和国 增值税 暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)规定：第五条：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税...

• 异地母公司代缴社会保险能否税前扣除

  问：某房地产公司是独立法人，职工社会保险、医疗保险和公积金由异地的母公司代为缴纳，相关费用由房地产公司定期向母公司支付，该项费用能否在 企业所得税 前扣除？ 答：企业...