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• 未享受的减免税是否可以追溯享受?

  导读：纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管 法规 定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款 问：纳税人2015年未享受的减免税，现在是...

• 视同买断的方式下 受托方的差价收入可以作为手续费吗

  问： 视同买断的方式下，受托方的差价收入是否可以当作手续费看待？既交 增值税 又交营业税吗？ 答： 不能增值税和营业税都交，差价收入就是增值额，缴纳增值税。若是代理销售...

• 免征营业税的小微企业是否可以免征文化事业建设费

  问： 免征营业税的小微企业是否可以免征文化事业建设费？ 答： 《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性 基金 的通知》（财税〔2014〕122号）第一条的规定：自2015年...

• 未按照规定期限纳税申报怎么处罚

  问：未按照规定的期限办理纳税申报如何处罚 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十二条的规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和...

• 企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？

  问： 企业所得税 优惠事项是否每年都需要进行备案？ 答：企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续...

• 排污费应该计入什么科目核算？

  问：公司一季度一次的排污费应计入什么科目核算，管理费用还是制造费用? 答： 《企业会计准则应用指南 会计科目 和主要账务处理》规定：6602 管理费用一、本科目核算企业为组织和...

• 非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出如何税前扣除？

  非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题： 按照《国家税务总局关于 企业所得税 若干问题的公告》(2011年第34号)第一条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支...

• 为保税区企业提供委托加工劳务开具的出口加工发票可以免税吗？

  问：为保税区企业提供委托加工劳务开具的出口加工发票可以免税吗? 答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务 增值税 和消费税政策的通知》第一条第二款的规定，出口企业...

• 母公司无偿提供资金供子公司使用涉及哪些税务问题？

  问：我单位无偿提供资金供一个子公司使用，账面做预付账款入账，这种业务双方涉及需缴纳什么税种? 答：《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的...

• 个人以非货币性资产投资纳税时间及纳税地点是如何规定的？

  问：个人以非货币性资产对外投资取得股权， 个人所得税 应当什么时候缴纳？纳税申报地点是如何规定的？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得...

• 企业购买设备预计净残值比例如何确定？

  问：企业购买设备预计净残值比例如何确定？ 答： 根据《 企业所得税 法实施条例》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定...

• 纳税人如何应对三证合一？（国税篇）

  三证合一之后，纳税人税号从15位升至18位，有不少涉及税号变更事项，要逐一办理。建议区分不同情况合理筹划、适时办理，规避可能出现的麻烦。税控变更是三证合一中的重点和难点...

• 高新技术企业资格的有效期是几年？

  问：高新技术企业资格的有效期是几年？ 答：根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定： 第九条 通过认定的高新技术企业，其资格自...

• 视同销售收入是按公允价值还是购入时的价格确认

  问： 视同销售收入是按公允价值还是购入时的价格确认？ 答： 《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期...

• 财务人员须知：政府工作报告中将落实哪些税事

  政府工作报告对2016年重点工作作出部署，下面摘取了其中和税收相关的内容供广大财务人审阅。 适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。今年将采取三项举措。...

• 扣缴义务人有哪些代扣代缴义务？

  代扣代缴是依照税 法规 定负有代扣代缴义务的单位或个人，从纳税人扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。在税收法律关系中，扣缴义务人介于征税主体与纳税主体之间，...

• 分公司改为子公司，所得税业务如何处理？

  基本案情 （一）A公司是B公司唯一控股股东，B公司在湖北B市注册成立，并拥有B市工厂、C市工厂2家二级分支机构。2家分支机构均独立设立账簿，单独核算，从事不同系列汽车配件产品...

• 税收实务问题解答

  问：个人在进行年所得12万自行申报时，是否包含从 社保 部门领取的退休工资? 答：根据《关于印发 个人所得税 自行纳税申报办法(试行)的通知》(国税发[2006]162号)第六、七条相关规定...

• 关于技术转让的减免是什么税种？

  问：请问关于技术转让的减免是什么税种？ 答： 1、 增值税 方面：根据财税（2013）106号规定，企业提供技术转让免征增值税。 2、 企业所得税 方面：根据企业所得税法及实施条例规定...

• 营改增后建筑业自建行为是否视同销售？

  《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：（二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自...