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免税怎么账务处理,免税怎么做账务处理

2024-12-23 10:32 实务会计

直接按照减免后的金额做会计处理：计提时：借：税金及附加等贷：应交税费—应交印花税等缴纳时：借：应交税费—应交印花税等贷：银行存款对于2月退回的六税两费直接冲减税金及附加。

先按照正常的征税做处理：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。按以下流程操作：纳税人申请减免税审批表格，一式两份；税务登记证复印件；免税品类审批所需的证明材料。

在会计核算中，企业应在收到减免的增值税时，将其计入利润。

一般纳税人增值税减免账务处理企业部分产品(商品)免税。

虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款必须按月进行相应的账务处理，但为了加强财务管理，建议你公司对于免税税款应当每月做相应的账务处理。

免征增值税的账务处理主要通过营业外收入科目进行处理，具体如下：购买库存，借：库存商品，贷：银行存款。销售商品：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

元，贷：库存商品(或产成品)--轮椅 36000元。说明：小规模纳税人购进材料的进项税额计入采购成本，不存在进项税额转出以及减免税款等问题；小规模纳税人生产销售残疾人用品免征增值税。敬请大虾斧正，谢谢。

增值税已计提国税减免不用缴税了，可以计入营业外收入。会计分录为：借：应交税费——应交增值税——减免税贷：营业外收入——减免税营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。

(3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理；另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。

需要知道具体是什么原因导致的减免税，才知道该如何做账务处理。比如小规模纳税人收入符合条件免征的增值税，账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

1、若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。

2、第一步：确认应交税费借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

3、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

4、小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。

1、税额式减免：税收减免是通过对税收直接减免的方式来实现的。比如减半征收、核定、全额免征等。

2、按20%的税率缴纳企业所得税。会计分录举例如下：某企业属于小微企业，并采用执行《企业会计准则》，2019年本年利润为90万元。假设无其他纳税调整事项。

3、企业计提其他税费，然后享受减免的，会计分录为：借：税金及附加—房产税(或城市维护建设税等税种)，贷：应交税费—应交房产税。减免时：借：应交税费—应交房产税，贷：营业外收入—减免税额。

4、如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。“实质重于形式”，这项业务实质是企业减少负担资产增加。

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