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ic卡账务处理,ic卡管理制度

2024-12-09 15:02 实务会计

1、个人意见：一是凡取得专票需到国税局大厅去进行认证，以免出现进项票滞留情况。但在认证的当月要做进项转出。二是税控设备可以一次性计入费用无须进行固定资产。

2、借：管理费用负数或贷营业外收入。申报时候，一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。

3、防伪税控技术服务费抵扣做账和会计科目处理如下：取得防伪税控技术服务费发票（必须是增值税专用发票）不要认证，全额列“管理费用”科目，等抵减应交增值税后，再冲减“管理费用”科目。

1、借：库存现金贷：预收账款客户加油后再转到收入。

2、借：库存现金/银行存款，贷：预收账款，退回客户多预付的款项时，借：预收账款，贷：库存现金/银行存款。

3、预收账款的会计处理主要分为以下两个步骤：记录预收账款在收到客户的预付款后，企业需要记录这笔预收账款。这笔预收账款应该在负债类科目中进行核算。常见的预收账款科目包括“预收账款”、“预收款项”等。

4、由于预收账款是企业预先收取的款项，若是之后无法将货物提供给客户的，则应把预收款退回给客户。因此预收账款属于企业的负债类科目。

5、企业收到对方企业预付款时，应计入“预收账款”科目，该科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

对于企业使用的税控盘，相应的服务费费用，可通过“管理费用”、“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”等科目进行账务处理。

税控服务费分录是借：管理费用；贷：银行存款等。税控服务费的全额抵扣税控服务费可以全额抵扣，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵扣。

第二步选择“增值税及附加税(费)申报(一般纳税人适用)”第三步选择“附表四”。第四步在“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”行中，本期发生额列填入“280”。第五步点击“提交”即可。

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