财税账务处理分析,财税分析报告怎么写

文章目录：

• 1、新准则下坏账准备的财税差异及所得税处理
• 2、免息借款的财税处理怎么做账
• 3、小型微利企业所得税如何进行账务处理
• 4、全面分析建筑业挂靠的财税处理与会计分录(2)
• 5、会计常见财税处理问题

新准则下坏账准备的财税差异及所得税处理

税法规定，企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备金，提取坏账准备金的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备。实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备金的部分，可在当期直接扣除。

由于税法不认可会计上计提的坏账准备，所以，企业在计缴企业所得税时必须对计提的坏账准备进行纳税调整，由此产生了应纳税暂时性差异，因此，企业必须注意正确核算由此产生的会计税务差异。

假设企业于年末计提坏账准备，其发生的坏账损失全经过税务部门审批；企业采用资产负债表债务法核算所得税，企业所得税率为30%，每年会计利润均为500万元，无其他调整项目，税法允许的坏账准备计提比例为5‰。

免息借款的财税处理怎么做账

如果一家企业向个人发放无息借款超过3年，这笔借款应该被视为长期债务，并应该在公司的资产负债表上进行记录。具体来说，这笔借款应该被列在资产负债表的“长期负债”部分下面，作为一项长期负债进行记录。

借：银行存款等，贷：其他应付款—XX员工。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。据此，企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用，所支付的利息与取得收入无关，应调增应税所得额。

小型微利企业所得税如何进行账务处理

1、借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

2、小型微利企业所得税，计提的时候账务处理是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。

3、首先先核名，核名通过后进行下一步。线上线下提交申请材料，线下提交需提前预约时间。审核通过后，携带当时准予设立的通知书、本人身份证前往工商局领取营业执照。到指定部门进行刻章备案。

4、小微企业减免所得税的账务处理免交的增值税，应当计入营业外收入，计算缴纳所得税。

5、借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。

6、再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

全面分析建筑业挂靠的财税处理与会计分录(2)

1、被挂靠方如下账务处理：采购建筑材料：挂靠方将采购款打入被挂靠方账户。借：银行存款，贷：其他应付款。收到增值税专用发票时。借：其他应付款，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

2、不能这么处理，这么处理属于偷税漏税。预收账款在工程完工后或结算后应该转工程结算收入。

3、缴纳企业所得税。合作方为企业的，应缴纳企业所得税，为个人的，应缴纳个人所得税（个体工商户的生产经营所得或企事业单位的承包、承租经营所得）。

会计常见财税处理问题

1、实际发生了；会计上做了损失处理；年度汇算清缴也做了申报扣除。

2、按照《企业会计准则第4号固定资产》，盘亏固定资产计入待处理财产损益科目，按管理权限报经批准后，转入营业外支出科目。这一点财税处理一致，一般不需要纳税调整。

3、劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。

4、根据财税[2007]92号《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》文件精神，福利企业取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。你的情况，应按正常的会计处理贷记应交税费项目，再按上面的规定作会计处理即可。

5、其实税务局的查账与公司的性质类型没有任何关系，在查账方面，税务局对于所有企业都是平等对待的，作为企业老板还是财会人，也不要害怕查账这工序，只要会计人能够按照规范去做账，正常情况下是不会出现太大问题的。

通过上述对财税账务处理分析和财税分析报告怎么写的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。