其他税费账务处理,其他税费账务处理流程

文章目录：

• 1、一般纳税人税金的账务处理
• 2、税费怎么做账
• 3、年末结转增值税的账务处理
• 4、几种涉税业务的特殊会计账务处理

一般纳税人税金的账务处理

1、一般纳税人辅导期账务处理 辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。 购入存货，进项税发票已认证。

2、一般纳税人的账务处理步骤主要包括以下几个环节： 取得原始凭证：这是账务处理的第一步，包括发票、收据、入库单、出库单、银行回单、工资表等等。这些凭证必须真实、完整，准确反映经济业务的内容。

3、一般纳税人做账步骤三：编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

税费怎么做账

1、借：银行存款 等 贷：预收账款 之后开票再怎么做账？借：预收账款 贷：主营业务收入 等 怎么交税，分三个月交税吗？可以，开票的月份纳税。服务咨询应交营业税。

2、计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 贷：应交税费——应交资源税。

3、销项税：纳税人销售货物或者提供应税劳务时，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。月末增值税的账务处理案例：A公司在的12月确认的销项税额为30万，进项税额为20万。

年末结转增值税的账务处理

1、月末，将销项税转入未交税金：借：应交税费—应交增值税—销项税额，贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

2、结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

3、如果是销项税额大于进项税额，结转的账务处理是，借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

4、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。

几种涉税业务的特殊会计账务处理

对于这种情形，会计上在收取包装物押金时作“其他应付款”处理，而在并计消费税时，对包装物押金不作账务处理。当以后退回包装物押金，会计上作冲减“其他应付款”账务处理时，不得冲减已缴纳的消费税金。

此外，行政事业单位有些业务为应税收入，需要申报纳税，并做出会计处理。

股东撤资的涉税问题及账务处理 查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。

相应在会计账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

“营改增”一般纳税人应当注意以下八种特殊情形的增值税会计处理：不动产进项税抵扣的会计处理。