出差的餐饮发票入哪个科目

出差的餐饮发票入哪个科目

1、出差发生的费用,可以入到差旅费,分录如下:

借:管理费用--差旅费

贷:现金

2、但是一般出差吃饭,吃饭是凭餐饮类的发票报销的,以餐饮类发票报销的,一般又会划分到招待费,所以,分录如下

借:管理费用--招待费

贷:现金

一般地,就以上二种处理方式,选其中一种都OK,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》"第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.",所以,自己判断一下划分到哪一类对你后期做帐最好吧!

最好记入"管理费用--差旅费"科目.业务招待费有税前扣除标准的,超出标准的部分,不能税前列支.

税法中对差旅费有严格规定,除发票外必须有相关证明,比如出差人数、出差目的、餐费住宿标准、差旅补助标准等等,税务稽查时,如果不能提供相关证明,税务局有权调整.但是实际中未必有这么严格,同意一楼的意见.只要不太过就行,一个人一张发票吃100就夸张了.你可以帐务处理作差旅费,所得税汇算清缴调增不就行了,只要调增了就可以.

差旅费报销的范围

1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.

2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费.

3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定.

差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等.差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内.

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支, 超预算不得开支.

2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准.凡未得事先批准的,一律不予报销.

3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算;

4、出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007).

想要知道出差的餐饮发票入哪个科目?一定要好好阅读上文的内容,会计学堂小编告诉我们一般出差的餐饮发票是计入招待费用,对于差旅费也是有一定的要求的,希望大家能够按照规定来进行处理.如果实操中发现还有不明白的地方,记得随时联系我们在线老师为你解答.