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给职工集资款的利息怎么缴税?

2020-07-28 16:51 实务会计

给职工集资款的利息怎么缴税? 

企业支付职工集资利息涉及税种为: 

1、营业税:《国家税务总局关于印发的通知》第十条规定,《营业税税目注释》规定,贷款属于"金融保险业"税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为.根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按"金融保险业"税目征收营业税. 根据上述规定,个人取得借款利息收入,符合营业税应税项目,在缴纳营业税时,可向税务机关申请开发票

2、个人所得税:《个人所得税法》第二条规定,下列各项个人所得,应纳个人所得税:利息、股息、红利所得. 因此,取得利息收入的个人应按规定20%税率计算和缴纳个人所得税. 

3、企业所得税:《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》第一条规定,企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》规定的条件,计算企业所得税扣除额. 第二条规定,企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定,准予扣除. 

(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为; 

(二)企业与个人之间签订了借款合同. 众筹与非法集资区别? 非法集资是指单位或者个人未依照法定程序经有关部门批准,以发行股票、债券、彩票、投资基金证券或其他债权凭证的方式向社会公众筹集资金,并承诺在一定期限内以货币、实物及其他方式向出资人还本付息或给予回报的行为. 众筹即大众筹资或群众筹资,是指用团购+预购的形式,向网友募集项目资金的模式.众筹利用互联网和SNS传播的特性,让小企业、艺术家或个人对公众展示他们的创意,争取大家的关注和支持,进而获得所需要的资金援助. 

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