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企业销售旧固定资产税收问题及处理

2020-07-15 10:47 报税

  : 老师,您好:企业销售旧设备等固定资产,售价不超过原值是否征税?什么情况下是免税的?能否提供一下会计帐务处理?

  : 一、企业销售自己使用过的固定资产(不包括不动产)只要同时符合以下三个条件,即可免缴增值税:

  (一)属于企业固定资产目录所列货物;

  (二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;

  (三)销售价格不超过其原值的货物。(国税函发[1995]288号)

  但取得的销售收入要并入收入总额按规定缴纳企业所得税。

  二、企业销售自己使用过的固定资产(不包括不动产)只要同时符合以下三个条件,即可免缴增值税:

  (一)属于企业固定资产目录所列货物;

  (二)企业按固定资产管理,并确已使用过的货物;

  (三)销售价格不超过其原值的货物。(国税函发[1995]288号)

  但取得的销售收入要并入收入总额按规定缴纳企业所得税。

  三、账务处理如下:

  将设备转入清理,

  借:固定资产清理累计折旧

   贷:固定资产清理中发生的费用,

  借:固定资产清理

   贷:银行存款出售固定资产取得变价收入,

  借:银行存款

   贷:固定资产清理

  (1)出售后产生清理净收益的,

  借:固定资产清理

   贷:营业外收入

  (2)出售后产生清理净损失的,

  借:营业外支出

   贷:固定资产清理

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