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进项税能否抵减欠税

2020-07-15 10:34 报税
问：如果我司人员失误漏认证进项,造成因无进项抵扣而要缴纳巨额增值税,我司无力缴纳造成欠税,我司可否在下月以进项留抵税抵减前期欠税?国税发（2004）112号文是否有规定可以的? 答：

上期进项留抵税额可以抵减下期增值税欠税，因为该留抵税额是上期未抵扣完的，会显示在下期申报表中。当期欠税不能用下期进项税额抵减，因为当期申报表中没有足够的进项税额可以抵减，下月的进项税额是显示在下期申报表中的，两个月的增值税必须分开申报。

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