待抵扣进项税贷方余额是什么意思？

待抵扣进项税贷方余额是什么意思？

是辅导期一般纳税人的科目，表示已经认证，但是要留待下期才能抵扣的金额。

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进项税余额在借方,销项余额在贷方,待抵扣余额在借方,转出未交增值税在借方,要怎么处理？

在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目.待抵扣增值税不要记入应交增值税明细账中,最好设应交税费--待抵扣增值税.

在"应交增值税"明细账中,设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"\"转出未交增值税"和"转出多交增值税"等三级科目.

"进项税额",记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购人货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

"进项税额转出",记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额.

月份终了,如果当月发生的增值税额是贷方余额,就要转入"应交税费--未交增值税"明细科目:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.