税务账务处理分析,购物卡税务处理及账务处理

文章目录：

• 1、小规模纳税人企业所得税的账务处理?
• 2、年末增值税的账务处理
• 3、关联企业涉税账务处理问题解析
• 4、个税缴纳账务处理
• 5、一般纳税人税的账务处理

小规模纳税人企业所得税的账务处理?

小规模纳税人缴纳所得税的时候，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

如果是零申报小规模纳税人，其做账报税可以领零处理。如果是小规模纳税人，需要提供现金单据、银行单据、发票、增值税清单等资料。零申报小规模纳税人的处理是非常简单的，这里我们主要针对小规模纳税人做简单讲解。

小规模纳税人企业所得税的账务处理：小规模纳税人所得税税率是20%。所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

年末增值税的账务处理

结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

期末增值税结转的会计分录“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目，平时不用结转，但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。

关联企业涉税账务处理问题解析

1、建议：关联企业之间转让货物或提供增值税应税劳务要按照独立企业之间的业务往来的计价标准进行，尽量使用增值税专用发票结算货款，以便进销项税额能够互抵，同时双方依据企业会计制度分别进行购销的账务处理。

2、企业向关联企业或投资者或公司股东借款，必须按照市场价值支付利息。 即若借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定其利息收入并缴纳营业税和企业所得税。

3、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

4、关联企业之间业务往来只需要做相应的账务处理。比如关联企业之间的借款，出借方的账务处理是，借：其他应收款—某某单位，贷：银行存款等科目。借入方的账务处理是，借：银行存款等科目，贷：其他应付款—某某单位。

个税缴纳账务处理

1、个人所得税账务处理方式如下：公司会在发放工资或薪金时代扣个人所得税。支付工资或薪金时，公司会从员工的银行账户中扣除个人所得税。公司需要在财务报表中记录代扣代缴的个人所得税。

2、个人所得税计提怎么做账务处理？计提个人所得税的会计分录：借：应付职工薪酬-工资；贷：应交税费-应交个人所得税、缴纳代扣个人所得税。借：应交税费-应交个人所得税；贷：银行存款。

3、缴纳保险时：借：应付职工薪酬-养老、应付职工薪酬-医疗、应付职工薪酬-失业(公司承担部分)、其他应收款-个人(个人承担部分)，贷：银行存款。缴纳个税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税，贷：银行存款。

一般纳税人税的账务处理

也可以1天1编，灵活处理即可。一般纳税人做账内容每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

一般纳税人账务处理：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。大致流程：根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

一般纳税人缴纳增值税时，可以通过“应交税费——应交增值税”等会计科目进行核算。

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