对冲发票账务处理,对冲发票是什么意思

文章目录：

• 1、上月发票下月冲销如何做账务处理?
• 2、冲红的发票怎么做账务处理
• 3、入账的专票红冲账务处理

上月发票下月冲销如何做账务处理?

跨月作废发票的账务处理对于普通发票：在收回作废发票的前提下，需要在系统里做“销项负数”。对于专用电子发票：需要到国家税务局开“红字销售发票申请单”，在此操作以后才可以在系统里作“销项负数”。

跨月发票红冲做记账凭证的方法是：只需要对原有的凭证做红冲处理就可以了。红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。

红字冲销会计分录 一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。

冲红的发票怎么做账务处理

需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。

红字发票做账务处理的方法有：办理红字发票的必要手续和规定、明确红字发票放在哪个账户中、注意结算方式和信用额度的处理、反映在财务收支凭证、生成财务报表前要核对红字发票。

对于红字发票的账务处理一般如下：红冲蓝补法 这是最常用的处理方式，即先使用一张“红字发票”来作废之前错误的蓝字发票，再使用一张“补开发票”来重新开具纠正后的新蓝字发票。

红字发票账务看我按如下规则予以处理：首先，收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明，然后，再开具红字发票。且发票需记载发票的名称、代码；客户信息；开户银行信息；开票单位等内容。

就可以把原凭证红冲，再重新做一张正确的凭证。红冲发票，就是开具红字发票冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，企业当月开出的发票可以当月直接作废，但跨月的发票就需要开红字发票进行冲减。

即用红字发票进行冲账。这里的红字可以理解为负数或冲销。

入账的专票红冲账务处理

如果是销项发票的红冲，账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目。同时，借：库存商品，贷：主营业务成本。

收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。

对于开具增值税专用发票的企业来说，专票冲红的账务处理和开具的蓝字发票一样，只是金额为负数，其分录为，借：应收账款等（负数），贷：主营业务收入（负数），应交税费—应交增值税—销项税额（负数）。

开具红字发票，俗称“红冲”。即用红字发票进行冲账。这里的红字可以理解为负数或冲销。

已经开具的专用发票需要红冲，那么购货方对于增值税红字专用发票怎么做账务处理，其分录如下：借：原材料（红字金额），借：应交税费—应交增值税—进项税额（红字金额），贷：其他应付款/应付账款/银行存款（红字金额）。

防伪税控系统自动冲回原销项税，不存在什么申请退税的问题。