税金账务处理2019,小规模纳税人税金账务处理

文章目录：

• 1、进口关税及增值税的账务处理
• 2、车辆购置税如何账务处理
• 3、退还增值税留抵税额如何做账务处理
• 4、一般纳税人取得普通发票怎么处理

进口关税及增值税的账务处理

1、进口关税及增值税做账：借：库存商品（采购价+关税等）；借：应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。

2、海关税款是进出口时企业需要对海关缴纳的税款，可记入应交税费、库存商品等科目进行核算，相关账务处理怎么做？海关税款的会计分录根据海关完税单据，通过向税务局认证后，可抵扣增值税进项税额。

3、关税完税价格×适用税率=关税，根据海关进口增值税缴款书，认证后可以抵扣增值税进项税额。进口增值税和进口关税会计分录如下：借：库存商品、原材料(采购价+关税等)，借：应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。

4、进口货物缴纳关税分录处理关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。

车辆购置税如何账务处理

贷：应交税费——应交车辆购置税。企业缴纳车辆购置税时：借：应交税费——应交车辆购置税。贷：银行存款。一般来说企业缴纳的车辆购置税应作为购置车辆的成本。

发生相关费用的处理为：购买汽车时，汽车价、车辆购置税计入“固定资产”科目。借：固定资产贷：银行存款等汽车交强险、保险费，办理汽车的牌照费、检测费等计入“管理费用”科目。

综上，车辆购置税作为企业外购固定资产时发生的税费，应并入固定资产成本，进行账务核算。

支付车辆购置税时，需要从银行账户或现金账户中支付相应的金额，并将支付凭证进行归档保存。在会计记录中，将购置税的支付进行如下的会计分录：应付账款（购置税）1万元银行存款或现金1万元。

车辆购置税的账务处理购买汽车时，应当将汽车价、车辆购置税计入固定资产科目。其账务处理如下：借：固定资产贷：银行存款等应当将汽车交强险、保险费，办理汽车的牌照费、检测费等计入管理费用科目。

会计处理如下：借：银行存款贷：营业外收入对于退还的车辆购置税，如果没有银行收据，出纳可以开具收款收据。这张收据是入账凭证。

退还增值税留抵税额如何做账务处理

收到增值税留抵税额退税具体分录为：计算留抵税额时，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费-应交增值税（留抵税额退税）；收到实际退税后，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

留抵退税做账务处理分录的做法如下：进项税额留抵在账务上：借：银行存款。贷：应交税费--应交增值税（进项税额）。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款。

退增值税根据退税性质不同，做的账务处理不同。

留抵退税做账务处理如下：计算应收留抵退税额时候的账务处理是：借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时候的账务处理是：借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

收到实际退税后： 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。 交增值税(留抵退税)”科目，予以全额冲减；若主管税务机关核准的留抵退税额小于申请的留抵退税额，差额部分也用红字冲减，会计分录与不予核准的类同。

一般纳税人取得普通发票怎么处理

一般纳税人取得普通发票，进项税额就无法抵扣销项税额，就需要按含税的金额计入相关科目核算。一般纳税人取得普通发票的账务处理是， 借：库存商品—某某产品， 原材料—某某材料， 贷：银行存款等科目。

法律主观：收到专用发票和普通发票做账时： 增值税 专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。

一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

有以下两种情况。如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为借-应收账款，贷-主营业务收入，应交税费、应交增值税、应交销项税。如果是购货方收到增值税普通发票的会计分录为借-原村料。

一般纳税人收到普票怎么做分录一般纳税人收到普通增值税发票(除农产品以外)价税合计进入成本费用借：原材料等贷：银行存款。一般纳税人购进商品只有取得增值税专用发票，才可以抵扣进项税。如果取得普通发票，进项税不能抵扣。

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