结转免抵退账务处理,结转免税收入怎么做账

文章目录：

• 1、生产企业出口退税的会计分录如何做?
• 2、进项税额留抵退税怎么做账务处理
• 3、出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?
• 4、生产型出口企业实行免抵退的账务处理

生产企业出口退税的会计分录如何做?

1、收到出口退税款时：借：银行存款 贷：其他应收款——应收补贴款 其他应收款科目是什么？其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。

3、出口退税会计分录如下：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）。贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。

进项税额留抵退税怎么做账务处理

留抵退税做账务处理分录的做法如下：进项税额留抵在账务上：借：银行存款。贷：应交税费--应交增值税（进项税额）。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款。

留抵退税做账务处理如下：计算应收留抵退税额时候的账务处理是：借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时候的账务处理是：借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

留抵退税做账务处理如下：计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

收到增值税留抵退税怎么做账？为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，可以增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?

1、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

2、所以退税就退进项税额，也就是退留抵数。\x0d\x0a第一种情况：留抵2800，计算出退税2600，还有200留抵。

3、其实就是说出口免税，如果出口不免税，销项税额=20000*17%=3400，缴纳增值税=3400-2800=600，这样反而不退税，还要缴纳税款。

生产型出口企业实行免抵退的账务处理

1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

2、生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

3、借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。

4、法律主观：根据“免、抵、退”税政策规定，按纳税申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及留抵税额的几种情况的账务处理。

5、出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以及账务处理存在一定的差异。

6、那么，实务中，生产企业享受出口退税政策，具体退税金额如何计算呢，账务上又应如何处理？出口退税可以分为享受“免抵退”税办法和享受“免退”税办法。