外汇扣税账务处理,外汇纳税流程

文章目录：

• 1、代扣代缴境外增值税的账务处理
• 2、支付外汇怎么代扣代缴税款?
• 3、税务师《财务与会计》知识点:外币交易的账务处理
• 4、海关税款的账务处理怎么做?
• 5、外汇收入缴纳的增值税怎么做账
• 6、出口退税账务处理

代扣代缴境外增值税的账务处理

海外代付代缴税款的会计分录支付劳务费用时：借：生产成本/销售费用/管理费用贷：应交税费银行存款在实际支付税款时，只需要冲减上述应交税费就可以了。

可以抵扣。代扣代缴增值税，属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税，其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。

交税是：借：应缴税费-代扣代缴营业税（贷 应缴税费-代扣代缴城建税** 贷应缴税费- 代扣代缴教育费附加**） 5875万元 贷：银行存款 5875万元 代扣代缴税务、账务处理问题 代扣代缴的税款不得进开发成本。

单位均为万元；执行企业会计准则；暂不考虑增值税以外的账务处理。账务处理参考《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》（财会〔2016〕22号），不包括进出口业务。

支付外汇怎么代扣代缴税款?

1、企业和个人取得的收入和所得为上述三种货币以外的其他货币的，应根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对主要外币的汇价进行套算，按套算后的汇价作为折合汇率计算缴纳税款。

2、需要。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，企业在支付外汇时，应当按照国家规定履行代扣代缴义务，如果企业通过第三方平台进行交易，则需要向第三方平台申报并缴纳相关税费。

3、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）第三条规定，境内公司应在向境外公司支付利息或者到期应支付利息时，代扣代缴境外公司的企业所得税。

税务师《财务与会计》知识点:外币交易的账务处理

1、以下是外币业务会计处理的主要知识点： 外币交易的初始确认：企业收到外币现金或发生外币交易时，应以交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额进行初始确认。

2、考生在学习税务师《财务与会计》科目时，应重点把握外币业务的内容，应学会区分外币货币性项目和非货币性项目、汇兑业务汇兑差额的会计处理，具体内容如下：外币货币性项目货币性项目分为货币性资产和货币性负债。

3、采用分账制记账方法，只是账务处理方法不同，但其产生的汇兑差额的确认、计量的结果和列报，应当与统账制处理结果一致。 (二)汇率 (三)外币交易的账务处理 外币交易核算的基本程序 外币交易的核算，首先应设置外币账户。

4、采用分账制记账方法，只是账务处理方法不同，但其产生的汇兑差额的确认、计量的结果和列报，应当与统账制处理结果一致。（二）汇率 （三）外币交易的账务处理 外币交易核算的基本程序 外币交易的核算，首先应设置外币账户。

海关税款的账务处理怎么做?

1、进口关税，应并入采购材料的成本中。分录为：借：原材料(采购价+关税)应交税费一应交增值税一进项税额 贷：银行存款 进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。

2、收到海关进口关税专用缴款书，借方通过库存商品，原材料，应交税费—应交增值税（进项税额）核算。

3、跟进口发票一起做帐，如下：借：原材料，借：应交税金-应交增值税-进项税额，借：银行存款、应付账款等，增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书，简称海关完税凭证。

外汇收入缴纳的增值税怎么做账

借：银行存款 现金 应收账款等 贷：营业外收入 贷： 应交税金——增值税。不缴纳增值税，而是缴纳营业税：借：营业外支出——税费 贷： 应交税金。除增值税之外的税金计入营业外支出。

交增值税做账的流程如下：开具增值税专用发票或普通发票：在购买应税货物或接受应税服务时，企业应当向销售方索取增值税专用发票或普通发票。发票上应当注明商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率和税额等信息。

（2）贷：银行存款；其他进出口免费货物指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。

出口退税账务处理

出口退税的账务处理：为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。

生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

出口退税账务处理如下： 购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等。 贷：银行存款/应付账款等。

出口退税的规定，能有效避免国际双重课税，并有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力与影响力。

法律主观：出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施，对其所交的出口税进行一定的返还，增强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。

外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。

通过上述对外汇扣税账务处理和外汇纳税流程的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。