账务处理税务减免,账务处理税务减免怎么算

文章目录：

• 1、小规模纳税人减免税如何进行账务处理
• 2、减免税怎么做账务处理
• 3、企业减免所得税需要做账务处理吗?
• 4、减免所得税如何作账务处理
• 5、小规模税收优惠要怎么做账务处理?

小规模纳税人减免税如何进行账务处理

1、政策免增值税的，收入直接是价税合计；今年疫情的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。附加税减半征收的，计提减免后的即可：借：税金及附加，贷：应交税费-城建税等。

2、小规模纳税人将其减免税应该计入“营业外收入”会计科目核算，具体的会计分录如下：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。

3、小规模纳税人增值税减免账务处理：发生收入业务的时候：借：应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，季末确认不需要缴纳增值税的时候：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。

4、小规模纳税人减免税费分录：先按照正常的征税做处理：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。按以下流程操作：纳税人申请减免税审批表格，一式两份；税务登记证复印件；免税品类审批所需的证明材料。

减免税怎么做账务处理

(3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理；另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。

如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

纳税人向房产、土地所在区税务局提出减免税申请。税务机关受理纳税人申请后，应当按照困难减免审批流程进行审批。税务机关应当在受理纳税人申请后的27个工作日之内告知纳税人审批结果。

企业减免所得税需要做账务处理吗?

免征企业所得税年度 借：所得税费用 贷：应交税金—应交所得税 批准免征所得税年度 借：应交税金—应交所得税 贷：资本公积—其他资本公积。

小型微利企业减免所得税属于征前减免，所以减征的所得税不计入营业外收入，也不作相关会计处理。

企业获得免税资格，年末不再计提企业所得税即可，无需账务处理。

贷：营业外收入—减免税额。由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算，发生减免时会计分录为：计提时：借：所得税费用(实际缴纳的税额)，贷：应交税费—应交所得税。

所得税减免部分的会计分录有两种操作方式，一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付，不用做减免的部分的分录。另外一种是按减免之前的金额进行计提，然后在支付的时候将减免的部分计入到营业外收入—税收减免科目。

减免所得税如何作账务处理

1、免征企业所得税年度 借：所得税费用 贷：应交税金—应交所得税 批准免征所得税年度 借：应交税金—应交所得税 贷：资本公积—其他资本公积。

2、所得税减免部分的会计分录有两种操作方式，一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付，不用做减免的部分的分录。另外一种是按减免之前的金额进行计提，然后在支付的时候将减免的部分计入到营业外收入—税收减免科目。

3、以前年度税费减免的入账分以下两种情况处理：如果是税收减免 借：银行存款 贷：营业外收入 如果原来入管理费用等科目，则 借：银行存款 贷：管理费用等 注：一般情况下不用调整以年度损益。

4、所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%)；应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

5、企业增值税减免时，会计分录为：借：应交税费—应交增值税(减免税额)，贷：营业外收入—减免税额。

6、三免三减半是指符合条件的企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。

小规模税收优惠要怎么做账务处理?

取得收入时的会计分录为：借：库存现金/银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。同时，结转销售成本，其会计分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。

小规模纳税人减免税费分录：先按照正常的征税做处理：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。按以下流程操作：纳税人申请减免税审批表格，一式两份；税务登记证复印件；免税品类审批所需的证明材料。

小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。

为了鼓励小规模企业的发展，国家对小规模企业出台了一系列的增值税减免税收优惠政策，如果我们的企业符合相关政策条件，可以申请减免税款。