组成计税账务处理,组成计税税率

文章目录：

• 1、赠送的产品视同销售购进的价格是不含税金额吗
• 2、将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定是否交增值税和所得...
• 3、生产企业免、抵、退税计算及其账务处理举例
• 4、保税进料加工企业出口退税业务的账务处理
• 5、进口环节消费税如何进行账务处理?
• 6、计算可扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税额计算公式?

赠送的产品视同销售购进的价格是不含税金额吗

含。需要根据捐赠的方式而确定，产品捐赠还是现金捐赠。只要符合视同销售条件，增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转，均要求按公允价值（你单位产品售价）计提销项税额，而不能按成本价计提销项税额。

由此得出，增值税上的视同销售概念必须是无偿的，客户没有支付任何对价就取得了赠品，应当视同销售缴纳增值税。

增值税的计算是：10×17%。这里所说的计税价，就是用来计算税的价格，也就是说，这个价格一定是不含税价，所以不需要进行价税分离的。如果是“价税合计”，这才需要进行上面的那一步，进行价税分离，后再计算增值税。

只是尚未在合同和发票中单独标明赠品的售价，没有将赠品的售价从销售价款中分离出来而已，属于有偿赠送，应当视为成套、配套或捆绑销售，即销售带有赠品的商品，所以无需视同捐赠处理。

将自产货物用于本企业在建工程,根据税法新规定是否交增值税和所得...

企业是法人税制管理模式，自产货物用于在建工程，是本企业内部事，不涉及外单位法人，故不作为应纳税所得额，不交企业所得税。

将自产货物用于本企业在建工程，视同销售缴纳增值税。

综上所述，企业将自产货物用于本企业在建工程，需要根据税法新规定交纳增值税和所得税。这是因为在增值税方面，这种行为被视为视同销售，需要计算增值税销项税额。

企业所得税：不视同销售。因为企业所得税视同销售的基本条件是资产所有权发生转移。

需要。根据查询找法官网得知，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售货物，需要交纳增值税。

将自产货物用于在建工程，不需要缴纳增值税按照增值税暂行条例规定，将自产产品用于非增值税应税项目，应视同销售征收增值税，同时进项可以抵扣；关于外购材料，如果在建工程属于固定资产的话，不需做进项转出，允许抵扣。

生产企业免、抵、退税计算及其账务处理举例

免抵退税的计算 免低退税额=出口货物离岸价*外汇人民币*出口货物退税率-免低退税额抵减额. 一般出口贸易免、低、退“增值税的会计处理，又分为两种情况，实际退税和没有实际退税的情况。

一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。

“免抵退税”办法是指免征出口环节对应的销项税额，并且相应的进项税额抵减境内销售应纳增值税，未抵减完的部分予以退还，主要适用于生产企业出口自产货物和视同自产货物。

生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

保税进料加工企业出口退税业务的账务处理

1、生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

2、贸易企业出口退税账务处理外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

3、收到出口退税款的会计分录：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入/其他业务收入。

4、十出口企业应在货物报关出口并在财务上作销售处理后，按月填报《出口货物退（免）税申报表》（见附件二），并提供办理出口退税的有关凭证，先报外经贸主管部门稽核签章后，再报主管出口退税的税务机关申请退税。

进口环节消费税如何进行账务处理?

1、账务处理是，借：应交税费—应交消费税，贷：银行存款。进口环节消费税如果不可以抵扣，就需要计入进口货物的成本，计入原材料或者库存商品科目核算。账务处理是，借：原材料，库存商品，贷：银行存款。

2、缴纳消费税的账务处理（1）计提消费税：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

3、消费税是对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税，实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税，征收环节具有单一性。

计算可扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税额计算公式?

委托加工烟丝消费税，是按照销售额×比例税率的方法来计算消费税的。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

对于委托加工的烟丝，纳税时应当按照受托方的同类烟丝的销售价格来计算，如果没有同类烟丝销售价格的，则按照组成计税价格来纳税。

应交税金——应交增值税（销项税额）5100 情况二：甲厂用委托加工收回的烟丝加工成卷烟对外销售。

通过上述对组成计税账务处理和组成计税税率的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。