月末税款账务处理,月末税费如何结转

文章目录：

• 1、年末增值税的账务处理
• 2、月底增值税账务处理怎么做?
• 3、小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?
• 4、企业缴纳上月增值税如何做账?
• 5、一般纳税人月末结转增值税的账务处理
• 6、预缴增值税月末结转会计分录怎么做

年末增值税的账务处理

一）按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额（余额，下同）。

一般纳税人适用小准则的，仍应设置应交增值税和未交增值税，期末将应交增值税余额结转到未交增值税。

进项税转出年底结转：年结：看12月份增值税是应交还是留底。

月底增值税账务处理怎么做?

月末，将销项税转入未交税金：借：应交税费—应交增值税—销项税额，贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

一般发生进项税的情况，做以下分录：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。一般发生销项税的情况，做以下分录：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。

结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

交纳增值税的会计处理 （1）当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。②小规模纳税人 借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。

月底结转增值税做账需要的资料如下：销售发票：需要收集本月销售的所有发票，包括增值税专用发票和普通发票等。进项发票：需要收集本月全部的进项发票，包括增值税专用发票和普通发票等。

小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?

1、其他服务小规模纳税人。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

2、小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

3、小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。用本月的销售额/03，先换算成不含税销售额。不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。

4、法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

企业缴纳上月增值税如何做账?

缴纳上月增值税分录一般企业增值税按月缴纳，当月计算，下月缴纳。

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

隔月发票红冲重开如何做账，上个月账已交税完成的具体步骤如下：开具红字发票，冲销原发票。借：银行存款（红字），贷：主营业务收入（红字），贷：应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）。重开正确的发票。

一般纳税人月末结转增值税的账务处理

如果月底“应纳税额-应交增值税”账户余额为负（余额在借方），则应在下个月留抵。借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。实际交税时：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款。

进项税额：借：库存商品、应交税费-应交增值税，贷：银行存款、销售商品。销项税额：借：银行存款，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税。同时结转销售成本，借主营业务成本，贷库存商品。

一般来说月末做如下分录，月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。

次月将已交税金转销未交增值税：借：应交税费——应交增值税——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税——已交税费。增值税税收额怎么算？小规模纳税人应缴增值税=本月发票金额/03*0.03。

通过这样的结转方式，可以清晰地反映出企业期末的增值税情况。同时，也保证了会计信息的准确性和完整性。需要注意的是，在实际操作中，还需要根据企业的具体情况进行调整和处理。

借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

预缴增值税月末结转会计分录怎么做

借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。②小规模纳税人 借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。（2）企业预缴增值税 借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款。

借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。一般来说月末做如下分录；月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

一般来说月末做如下分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

企业月末结转应交税金时，应当设置“应交税费”相关二级科目进行核算。

月末税款账务处理的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于月末税费如何结转、月末税款账务处理的信息别忘了在本站进行查找喔。