初级会计职称税控设备清单

• 1. (一)基本内容
• 2. 类型代码:0
• 3. 方式:无纸化
• 4. 小规模纳税人(年应税销售额未达到500万元)
• 5. 方式:纸质
• 6. 一般纳税人(年应税销售额未达到500万元)
• 7. 3劳务派遣可以开增值税专用发票吗
• 8. 政策依据:
• 9. 第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
• 10. (十)企业所得税

初级会计职称税控设备清单的内容包括:税控盘、金税盘和报税盘,清单一般是提供增值税发票票种核定、开具发票清单、企业纳税申报表等资料。

企业要清盘可以通过金税盘、IC卡、CA或金税盘去进行电子申报。

什么是增值税发票清单?

增值税发票清单指的是在发票开具增值税发票时,所填列的、允许作为扣税凭证使用的一种增值税发票。

税务清单由发票开具、票种税的清单、增值税票种税的清单组成,增值税专用发票清单必须是增值税稽核,即对增值税税控系统中开具的增值税发票的清单进行清单申报。

各国税法的大部分规定都是关于增值税发票的,其在我国政府规定中还有许多。

目前,我国税法中对于增值税发票的使用范围仅局限于销售不动产和出租不动产,销售不动产和出租不动产均应开具增值税发票。

纳税人销售或者进口货物,除另有规定外,税率为17%。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):“四、增值税发票管理新系统推行

(一)基本内容

税率(税率):税率为6%。

类型代码:0

1. 小规模纳税人(年应税销售额未达到500万元)

方式:无纸化

二、小规模纳税人(年应税销售额未达到500万元)

方式:纸质

三、一般纳税人(年应税销售额未达到500万元)

方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额,依5%征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,依5%征收率开具增值税普通发票。

方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依5%征收率全额开具增值税普通发票。

3劳务派遣可以开增值税专用发票吗

劳务派遣服务是可以开增值税专用发票的,但必须取得全额的增值税专用发票。

政策依据:

自2017年5月1日起,全国范围内的派遣服务企业,包括委托方与派遣单位签订合同,如果派遣公司与被派遣企业签订合同,合同对方支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。

但是,根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的第二条第三项规定,可以差额纳税,则纳税人自行开具或向税务机关申请代开。

从上述规定可以看出,是因为如房地产企业代收代缴的契税、印花税、耕地占用税,是可以差额纳税的。

但由于应税行为具有利息税税负性质,且不属于差额纳税,所以不必与差额纳税。

实践中,根据财税〔2016〕36号文件规定,纳税人没有发生销售不动产业务的,可选择简易计税办法,依照5%征收率计算缴纳增值税。

因此,房地产开发企业在收到预收款时,可以向购房人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

二、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件《营业税改征增值税试点实施办法》:

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。

其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

(二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

(四)接受的旅客运输服务。”

1. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输业服务。

(五)接受的旅客运输服务。”

1. 增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加税。

(六)房产税、城镇土地使用税、车船使用税。

(七)印花税、耕地占用税。

(八)房产税、土地使用税、车船使用税。

1. 增值税、企业所得税、个人所得税等

2. 增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税。

3. 企业所得税、个人所得税、印花税等。

(九)房产税、土地使用税、车船使用税。

(十)企业所得税

1. 企业所得税、个人所得税。

2. 印花税。