初级会计税率和速算扣除

• 1. 关于“营改增”后总分增值税发票开具时间的规定
• 2. 3怎么开增值税普通发票

初级会计税率和速算扣除税率是对应的数字,以现行实际缴纳的增值税为基准计算。

准予从应纳税额中扣除的进项税额包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

税率是以应纳税额与适用税率相对应的比例税率。

我国现行增值税属于比例税率,一般纳税人的增值税税率为13%,小规模纳税人的增值税征收率为3%。

速算扣除数的计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

税额=0,即当期应纳税额<0时,增值税税负率=0,这个公式应该这样理解,增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

销项税额=销售额×税率=含税销售额÷(1+税率)。

二、关于“营改增”后总分增值税发票开具时间的规定

2016年5月1日前,全国各地区增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自己使用过的固定资产,购进时已抵扣进项税额的,可按3%的征收率或征收率补征税款;购进时未抵扣进项税额的,基于货物价值的再按3%征收率计算增值税。

原适用税率开具红字发票冲减,再开具蓝字发票。

3怎么开增值税普通发票

增值税普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。

它是相对于增值税专用发票而言的。

任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。

个人发票一般泛指个人开具的发票,多为普通手撕发票。

增值税普通发票是指经营者在购买商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。

它是相对于增值税专用发票而言的。

任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。

个人发票一般泛指个人开具的发票,多为普通手撕发票。

增值税普通发票由国家税务总局监制设计印制,中国《税收征管法》第二十一条第二款规定:“增值税小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。”

根据这一规定,本案吉祥公司可以提供境外个人发票,如参保企业以境外单位名义向境内企业提供了技术转让服务,是否需要到境内企业单位开具增值税发票?

答:《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第四条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

1. 根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

1. 商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。

政策依据:国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)第十条。

第十条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

1. 除此之外,纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

1. 除此之外,纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务,应使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。

2. 开具发票时应携带下列资料和证件:

(1)消费者身份证明;

(2)增值税一般纳税人申请认定表;

(3)增值税一般纳税人票证原件及复印件;

(4)增值税小规模纳税人票种认定表;

(5)汇总纳税的应税销售额及税额明细表;

(6)外出经营项目税收管理证明(对跨区域内的一般纳税人,税务机关提供;

(7)《增值税一般纳税人资格证书》;

(8)税务登记证副本;

(9)外出经营项目税收管理证明(对自然人,