初级会计收入核算系统

• 1. 2会计凭证装订成册是什么意思
• 2. 按编制程序进行会计核算的程序
• 3. 3销售退回对方怎么开具发票

初级会计收入核算系统包括:商品销售收入、劳务收入、债权收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股利分配等账户。

初级会计收入核算系统根据受托单位实际收到的原始凭证和会计收款凭证,编制记账凭证。

同时,还设置“产品销售收入”、“产品销售成本”、“商品销售税金及附加”、“本年利润”、“营业成本”、“销售费用”、“税金及附加”等账户。

其中,产品销售收入指企业对外销售产品、材料、包装物、低值易耗品等所取得的收入。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),属于所有者权益类账户。

利润分配是指企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

2会计凭证装订成册是什么意思

会计凭证,是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,是登记账簿的依据。

每个企业都必须按一定的程序填制和审核会计凭证,根据审核无误的会计凭证进行账簿登记,如实反映企业的经济业务。

《会计法》对会计凭证的种类、取得、审核、更正等内容进行了规定。

按编制程序进行会计核算的程序

1. 原始凭证的审核。

对原始凭证进行审核,是确保会计核算工作质量的重要环节,是出纳工作的重点。

《会计法》对原始凭证的审核,主要是审核原始凭证是否真实、完整,对记账凭证所反映的经济业务是否合理合法。

审核原始凭证的重点是内容的完整,数字真实、手续是否完备,是否有经办人签章。

1. 复核人员的签名。

对复核人员的签名,应由会计主管人员或单位领导审核签章。

1. 会计主管人员审核原始凭证的要点。

外来原始凭证,如发票、收据等,外来原始凭证都要加盖单位公章。

1. 审核后的原始凭证,要有复核人签字。

2. 开具的发票。

内控系统内的发票管理,开具的发票必须按规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

1. 要注意加强对支票、发票和收据的保管。

领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。

领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。

支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。

支票作废后要按顺序装订在凭证中。

空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。

发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。

如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开具红字发票”字样。

1. 特别提醒

一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

第十六条因销货部分退回及发生销售折让的,应按照专用发票有关规定冲红。

“红字专用发票”字样,是指防伪税控系统开具的增值税专用发票中已填开或已上传的蓝字专用发票信息表。

红字增值税专用发票需与原蓝字专用发票一一对应。

3销售退回对方怎么开具发票

根据规定,一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

第十六条规定,主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》,附件)。

《通知单》应与《申请单》一一对应。

销售方凭《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《通知单》一一对应。

《通知单》一式三联,第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册,并比照专用发票保管规定管理。

第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,