初级会计师税务优惠

• 1. 税务会计师考试科目介绍
• 2. 税务师证书申请流程:
• 3. 税务师含金量
• 4. 是税务师事务所的级别参考
• 5. 代开发票后需要缴纳的税费
• 6. 代开发票的一些费用,如下:
• 7. 按规定需要缴纳的增值税=销项税额-进项税额
• 8. 第十五条增值税税率:
• 9. 2企业如何申请开具发票
• 10. 提问:
• 11. 2发生销售折让怎样做会计分录
• 12. 企业发生销售折让时,应分别以下情况进行会计处理:

初级会计师税务优惠,只要考生在取得证书的第二年之内,就可以享受初级会计师的福利,税务会计师的考试成绩有效期为一年,考生在一个考试年度内通过全部科目考试的话,可获得税务会计师证书,该证书在全国范围内有效,具有中级职称者,可享受个人所得税专项附加扣除。

税务会计师考试科目介绍

税务会计师考试科目包括《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》五门科目。

各科目的总分均为140分,考生在五个考试年度内通过所有科目考试的话,可享受相应的待遇,为考生办理证书。

税务师证书申请流程:

1. 网上申请证书

考生通过中国注册税务师协会官方网站(www.cctaa.cn)登录全国统一网上报名系统,然后再“证书中心”提交领证申请,并按照指引如实填写证书申请表、本人身份证件、学历证书复印件以及工作证明等资料。

1. 现场资格审核

考生应携带与报名信息一致的本人学历证书原件、身份证原件和免试材料原件前往所在地注册税务师协会进行现场审核。

现场审核的地区,考生需要携带报名所需材料原件前往所在地注册税务师协会进行现场审核。

1. 税务师资格证书申请流程

考生参加税务师职业资格考试,通过全部科目的考试并从事相关工作,即可申请领取税务师资格证书。

免试申请人取得免试科目的合格成绩,免试申请人应当在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

税务师含金量

一、是税务师事务所的级别参考

如果你是从企事业单位/公司/公司/单位聘任为税法或经济类岗位的话,那么你的注册会计师证书将成为重点考生。

二、今后涉税业务类型的税务师事务所可根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国增值税暂行条例>实施细则>的公告》(国家税务总局公告2014年第65号)规定,针对纳税申报表中的“免税货物及劳务税目”,可以选择“用于免税货物或劳务税目”,“未选择是否开具发票”等选项。

三、代开发票后需要缴纳的税费

代开发票的一些费用,如下:

1. 代开增值税专用发票:

按规定需要缴纳的增值税=销项税额-进项税额

1. 代开营业税发票:

按规定需要缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费)、房产税、个人所得税,应纳税额=营业税额×税率

1. 房地产开发企业代开发票:

参照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:

第十五条增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。

具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2企业如何申请开具发票

提问:

我公司经营范围是以销售商品为主,购买货物的单位和个人却是有限责任公司,那么销售商品的增值税应该如何开具发票?

答复:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第十一条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

............但下列属于价外费用的,无论价外费用是否是价外费用,均应并入销售额计算应纳税额。”

因此,贵公司取得快递公司的发票,应该作为价外费用缴纳增值税,不需要并入销售额计算应纳税额。

1. 《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条规定:“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”。

纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

2发生销售折让怎样做会计分录

企业发生销售折让时,应分别以下情况进行会计处理:

1. 购买方取得的是普通发票,