初级会计存款余额调节表

• 1. 初级会计存款余额调节表的作用在于:
• 2. 借:应付职工薪酬——工资750000
• 3. 贷:库存现金750000
• 4. 借:应付职工薪酬——工资750000
• 5. 贷:库存现金750000
• 6. 借:应付职工薪酬——工资750000
• 7. 贷:库存现金750
• 8. 借:应付职工薪酬——工资750000
• 9. 贷:库存现金750
• 10. 支付其他与经营活动有关的现金=支付其他管理费用+支付的销售费用等

初级会计存款余额调节表的作用在于:

1. 通过银行余额调节表反映的存款余额与实有存款账户余额是否相等,可直接调整“现金”账户余额。

2. 通过银行余额调节表反映的存款余额与实有存款账户余额相等,可通过银行存款账户调节表反映的存款余额与实有存款账户余额相等。

存款余额是指企业按照银行规定的限额保留的数额。

存款余额分为“库存现金”和“银行存款”,其中“库存现金”账户是资产类账户,而“银行存款”账户是负债类账户。

存款余额合计与企业收入额账户的期末余额相等,即“库存现金”账户是现金流量的年初数。

会计核算里面的“收”表示现金。

银行存款、库存现金和其他货币资金的余额都是企业资金的增加。

二者相减不等于“付”。

例如:把08年的存款利息+60000元的银行存款利息=10000000;借:银行存款11000000,贷:财务费用1000000。

1. “支付给职工、为职工支付的现金”项目,反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

借:应付职工薪酬——工资750000

贷:库存现金750000

1. “支付给职工、为职工支付的现金”项目,反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

借:应付职工薪酬——工资750000

贷:库存现金750000

1. “支付给职工、为职工支付的现金”项目,反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

借:应付职工薪酬——工资750000

贷:库存现金750

1. “支付给职工、为职工支付的现金”项目,反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

借:应付职工薪酬——工资750000

贷:库存现金750

1. 支付的各项税费

在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映。

该项目反映企业除上述各项目外,支付的其他与经营活动有关的现金,如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。

支付其他与经营活动有关的现金=支付其他管理费用+支付的销售费用等

(7)“收回投资收到的现金”项目。

该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产收到的现金。

债权性投资收回的利息、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。

本项目可根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”、“投资性房地产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

(8)“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目。

该项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金,减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。

本项目可以根据“长期股权投资”、“银行存款”、“库存现金”等科目的记录分析填列。

(9)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。

该项目反映企业本期购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产实际支付的现金,包括购买固定资产、无形资产等支付的价款及相关税费,以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。

企业以分期付款方式购建的固定资产、无形资产,其在购入(或租入)当日支付的现金应在本项目中反映,以后各期支付的现金在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。

为购建固定资产、无形资产而发生的借款利息资本化部分,在筹资活动产生的现金流量“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”中反映。

本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“无形资产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

(7)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。

该项目反映企业本期购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产实际支付的现金,包括购买固定资产、无形资产等支付的价款及相关税费,以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。

企业以分期付款方式购建的固定资产、无形资产,其在购入(或租入)当日支付的现金应在本项目中反映,