初级会计委托账务处理实例

• 1. 初级会计委托账务处理实例
• 2. “应收补贴款”项目,反映企业按规定应收的各种补贴款。

初级会计委托账务处理实例

1. “委托加工物资”“委托代销物资”会计科目““:企业委托加工物资”“盘存账”“盘盈”。

2. “存货跌价准备”会计科目“:亏损合计”。

3. “待处理财产损溢”会计科目“:待处理财产损溢”。

4. “存货跌价准备”会计科目“:其他应收款、应收票据、预收账款、内部往来”“固定资产”、“无形资产”、“其他长期资产”、“长期股权投资”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“无形资产”、“无形资产减值准备”、“生产性生物资产”、“无形资产”、“商誉”、“营业外支出”、“固定资产清理”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“应付债券”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”;

“货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列;

“其他流动负债”项目,应根据有关科目的期末余额分析填列。

二、资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账科目的期末余额分析计算填列。

1. “货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目的期末余额合计数填列。

2. “未分配利润”项目,应根据“本年利润”科目的余额分析填列,如为未弥补亏损,则在本项目内以“一”号填列,年末结账后,“本年利润”科目的余额为贷方余额,如为借方余额,则作相反分录。

结账后,本科目无余额。

1. “短期投资”项目,应根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

2. “应收股利”项目,应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

如为应收股利,应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

1. “应收利息”项目,应根据“应收利息”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收利息的计提数,按照各该科目的期末余额计算填列。

2. “应收利息”项目,应根据“应收利息”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收利息的计提数,按照“应收利息”科目期末余额计算填列。

3. “委托贷款”项目,应根据“委托贷款”科目期末余额填列,其中“委托贷款”科目期末余额应根据“委托贷款”科目期末余额填列。

4. “逾期贷款”项目,反映企业按规定扣减贷款损失。

5. “逾期贷款”项目,反映企业按规定扣减贷款损失后的利息,本科目应按照“短期借款”科目的相关明细科目期末余额填列。

10、“应收补贴款”项目,反映企业按规定应收的各种补贴款。

本科目应当按照“应收补贴款”科目的相关明细科目进行明细核算。

11、“存货”项目,反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值,包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。

本项目应根据“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计,减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。

材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业,应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

(8)“待摊费用”项目,反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用,应在本表“递延资产”项目反映,不包括在该项目数字之内。

(9)“待处理财产损溢”项目,反映企业在清查财产清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

(10)“待处理流动资产净损失”项目,