初级会计专项汇总表格

初级会计专项汇总表格是根据经济业务的内容,按照“从易到难”的顺序列出一类或几类明细,在资产负债表上找到“流动资产”这一关键字。

这个关键词是“资产”,一类是“负债”,一类是“所有者权益”,下面我们来逐一分析一下这两个表格。

1. “货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。

本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

1. “预付款项”项目,反映企业预付给供应单位的款项。

本项目应根据“预付款项”科目的期末余额填列。

如“预付款项”科目所属有关明细科目有贷方余额的,应在“应付账款”项目内填列。

如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的,应包括在“预付账款”项目内。

(4)“存货”项目,反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本,包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。

本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借方余额相抵后的差额填列。

(5)“待摊费用”项目,反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用,应在本表“递延资产”项目反映,不包括在该项目数字之内。

本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。

“预提费用”科目期末如有借方余额,也在本项目反映。

(6)“长期待摊费用”项目,反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。

本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。

(7)“其他流动资产”项目,反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产,本项目应根据有关科目的期末余额填列。

(8)“长期股权投资”项目,反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。

本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。

(9)“长期债权投资”项目,反映小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额。

长期债权投资中,将于1年内到期的长期债权投资,应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。

本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额分析填列。

(10)“固定资产原价”和“累计折旧”项目,反映小企业的各种固定资产原价及累计折旧。

融资租入的固定资产在产权尚未确定之前,其原价及已提折旧也包括在内。

融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。

(11)“固定资产清理”项目,反映小企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值,以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。

本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列;如“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“-”号填列。

(12)“无形资产”项目,反映小企业持有的各项无形资产的账面余额。

本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。

(13)“长期待摊费用”项目,反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的各种费用。

长期待摊费用中在1年内摊销的部分,应在本表“待摊费用”项目填列。

本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。

(14)“其他长期资产项目,反映小企业除以上资产以外的其他长期资产。

本项目应根据有关科目的期末余额填列。

(15)“短期投资”项目,反映小企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金,以及不超过1年的其他投资,减去一年内到期的各种准备金、款项、债券和基金,减去一年内到期的长期投资减值准备后的净额填列。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额,减去一年内到期的投资部分和“长期投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。