土地增值税税率表-土地增值税税率表及征收率

内容导航：

• 1、2021年土地增值税税率一览表
• 2、土增税率及扣除率
• 3、土地增值税四级税率表
• 4、土增税税率及计算方法
• 5、2022年土地增值税税率一览表
• 6、土地增值税税率表

2021年土地增值税税率一览表

1、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（院令第138号），土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

2、法律分析：土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。

3、新疆巴州土地增值税税率为3%。根据国家税务总局发布的最新通知，2021年1月1日起，新疆巴州土地增值税税率为3%。

4、土地增值税：（一）普通住宅预征率为1%-5%。（二）非普通住宅预征率为：5%-5%。（三）商用房预征率为：5%-5%。印花税：万分之五。契税：土地价款的4%。

土增税率及扣除率

1、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

2、增值额超过扣除项目金额200%，税率为60%，速算扣除数为35%。

3、增值额超过扣除项目金额50%、做核未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。所以，增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=扣除项目金额×50%×30%+（增值额-扣除项目金额×50%）×40%=增值额×40%-扣除项目金额×5%。

4、该税率和速算扣除数的计算如下表所示：土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除数。增值额=转让房地产收入-扣除项目金额。土地增值税是指对转让房地产所取得的增值额征收的一种税收，实行四级超率累进税率。

土地增值税四级税率表

依我国法律规定，土地增值税四级税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

土地增值税率表：增值额未超过扣除项目金额50%的部分、30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分、40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分、50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分、60%。

土地增值税的计算公式为：增值额50%-抵扣额 15%。 增值额超过扣除项目金额200%时，土地增值税税率为60%。 土地增值税的计算公式为：增值额60%-扣除项目额 35%。

土地增值税税率速算扣除数表因为土地增值税实行四级超率累进税率，所以根据不同级的超率累进税率推算如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。所以，土地增值税税额=增值额×30%。

土增税税率及计算方法

法律分析：土地增值税的计算方法是：土地增值税=增值额×适用税率=（收入-税法允许扣除项目）×适用税率。法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

计算方法为：土地增值额 × 税率。二手房土增税一般是由卖家缴纳的，其计算方法为：“土地增值额 × 税率”，其中税率由地方制定并报院批准后实施。具体计算方法如下：（1）土地增值额 = 房屋转让价格 - 与该房屋相关的购买价款、建造价款及其他相关费用。

计算方法为：土地增值额×土地增值税税率；土地增值额=取得土地价款-土地取得成本-适用折旧率后余值-相关税费和应行分摊的其他费用。根据《中华人民共和国物权法》和《中华人民共和国土地管理法》等规定，在 China，所有土地及其使用权属于国家所有，因此购买、继承、受赠土地使用权时都需要缴纳土增税。

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%。（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%。

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。因此，归纳为土地增值税应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除闭轮数，只是为了方便速算，结果都是一样的。

2022年土地增值税税率一览表

1、当土地增值额未超过50%时，土地增值税的税率最低是30%。土地增值税的计算公式为：增值额×30%。当土地增值额超过50%，但未超过100%时，土地增值税的税率是40%。土地增值税的计算公式为：增值额×40%-扣除项目金额×5%。当土地增值额超过100%，但未超过200%时，土地增值税的税率是50%。

2、土地增值税预征率如下：（1）别墅、高级公寓、度村预征率为1%-3%；（2）营业用房预征率为1%-2%；（3）普通标准住宅预征率为1%以内；（4）其他类型预征率为0.5%-2%。关于预征率的标准，具体可以拨打纳税服务热线咨询或向主管地税机关咨询。

3、营业税及附加，按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。印花税和契税：按产权转移书据（所载金额缴纳0.05%的印花税。按成交价格缴纳3%的契税（有的地方是5%）。

土地增值税税率表

1、计算方法和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。

2、法律分析：增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%。增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%。增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%，土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%。

3、土地增值税率表：增值额未超过扣除项目金额50%的部分、30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分、40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分、50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分、60%。