银行贷款业务初级会计

• 1. 2什么是短期借款
• 2. 确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

银行贷款业务初级会计指银行贷款业务,是银行为企业发放的用于发放贷款的贷款,主要包括短期贷款、中期贷款、长期贷款等。

银行贷款业务,是银行为企业提供的用于偿还贷款的短期资金融通。

由于银行发放贷款分为信用贷款和抵押贷款,所以短期借款分为信用贷款和担保贷款。

其中,信用贷款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下(含一年)的各种借款。

抵押贷款又分为抵押贷款和保证贷款,属于银行提供给其他债权人的短期贷款,但是银行还有其他债权人的长期贷款。

担保贷款是指由其他债权人提供的以其信用为抵押物的贷款,担保贷款的信用要求包括:贷款承诺、信用额度、担保条款、违约责任、争议处理办法以及争议处理办法等。

2什么是短期借款

短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。

短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。

1. 借款

借款是企业从银行取得的一种结算借款,是指为满足生产经营资金的临时性需要或为购买材料、保存债券等需要而发生的借款。

企业向银行和其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款,均可作为企业短期借款。

1. 应付票据

应付票据是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间均可使用商业汇票。

1. 应付账款

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认。

1. 预收账款

预收账款是指企业按照合同规定预收的款项。

预收账款的期限一般不超过1个月,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上。

预收账款一般需要以商品或劳务来确定,如1个月内首付款或应付给供应商的货款,或者用于以后各期内收到货款。

属于流动负债。

若是预付的货款,则应记入预付账款;若是经营租赁的租金,则应记入租赁负债。

预付账款属于会计要素中的资产,通俗点就是预付账款,属于资产类,按照贵公司的名称来说,一般是指材料采购、原材料或商品物资采购,取得产品的实际成本,也就是说,材料的采购成本是由材料的买价、外地运杂费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税金(如运输费、装卸费等)、仓储费用、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

1. 支付给职工以及为职工支付的现金

=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

1. 支付的各项税费

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。

1. 支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

1. 收回投资所收到的现金

=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

1. 取得投资收益所收到的现金

=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

1. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

1. 收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。