汇算清缴所得税会计分录

　　

汇算清缴所得税会计分录

　　（1）需补提所得税时：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费-应交所得税
　　借：应交税费-应交所得税
　　贷：银行存款
　　（2）多缴所得税需退税时：
　　借：其他应收款-所得税退税
　　贷：以前年度损益调整
　　借：银行存款
　　贷：其他应收款-所得税退税
　　（3）结转损益
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　如果是多缴所得税损益结转，做相反的分录。

　　

汇算清缴补交所得税会计分录

　　（1）补提所得税时：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金——应缴所得税
　　（2）月末结转：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　（3）缴纳时：
　　借：应交税金——应缴所得税
　　贷：银行存款