主页 > 实务会计 >
一张发票退了部分货怎么处理
如果货物退回在开票的当月,可将发票收回作废,重新开具发票,如果退回货物在次月或以后月份,只能就退回部分货物开具红字发票.
国家税务总局关于修订《增值税专知用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):
第十四条?一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合道作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用专发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3).
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.
第二十条?同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人属识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
退货的会计处理怎么做?
销售商品发生退货时会计处理,分两种情况:
第一种情况,尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入"发出商品"科目的商品成本金额转入"库存商品"科目.
借:库存商品
贷:发出商品.
第二种情况,已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本,如按规定允许扣减增值税税额的,应同时冲减已确认的应交增值税销项税额.
如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额.已确认收入的售出商品发生销售退回时,按应冲减的销售商品收入金额.
借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:银行存款、应收账款
同时,按退回的商品成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
发生退货在次月之后,关于发票我们的处理办法是开具红字发票,来冲减之前的蓝字发票,在账务上也要将原先的账务冲红.如果还想了解红字发票的内容,大家不妨点击会计学堂的在线老师咨询,我们会送上最完善的解答给您.
- 上一篇:上期没报税这期怎么补
- 下一篇:购买理财投资支付的现金怎么记账
- 07-15【情景对话】废水处理涉税问题解析
- 07-15外国企业是否征房产税和土地使用税
- 07-15企业自备货车为客户运输本企业产品是
- 07-15以票管税的意义
- 07-15怎样开具发票问题?
- 07-15研发费是否属资本性支出
- 07-15个体工商户建账的标准是什么?
- 07-15一般纳税人跨市县迁址进项税能否继续
- 07-15电信企业发生的手续费及佣金支出,是
- 07-15车辆保险合同是否要缴纳印花税
- 07-15工程预交2个点怎么算?
- 07-15般纳税人开具的安装费,维护费适用的
- 07-15公司筹建期的个税没有交,申报时补交
- 07-152018安装费税率是多少?
- 07-15公司筹建期的个税分录怎么做?
- 07-15建筑企业“甲供材”涉税风险控制的合
- 07-15公司筹建期需要个税申报吗?
- 07-15分包业务的账务处理
- 07-15烟草消费税怎么计算?
- 07-15工程开发票备注栏必需要写吗?