税务调增账务处理,纳税调增调减会计分录

文章目录：

• 1、超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理?
• 2、纳税调整增加额主要包括哪些内容?会计分录怎么做?
• 3、企业所得税汇算清缴调增如何做账务处理?

超额费用调增应纳税所得额怎么做账务处理?

1、调增的应纳税所得额如果导致补交了企业所得税账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

2、企业招待费无论是否超标，都要根据实际发生的并领过领导审批通过的单据进行账务处理。平常做账按实际发生招待费直接记入相关费用就行了，年底汇算清缴超出部份再调增利润计算应纳税所得额计算企业所得税。

3、不用调的，只有到申报的时候调申报表就行了。

4、借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 借：本年利润 贷：所得税费用 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。

5、如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，就属于补交企业所得税。

6、并且进行调增的内容是涉及企业税前扣除相关问题，会影响公司应纳税额，无需在会计账上处理。

纳税调整增加额主要包括哪些内容?会计分录怎么做?

纳税调整增加额如果作分录，以执行企业会计准则为例子，具体如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳企业所得税时，其会计分录为：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，属于补交企业所得税。

企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

企业所得税汇算清缴调增如何做账务处理?

借：应收帐款或现金，贷：以前年度损益调整，贷：应交税金-增值税检查调整。企业所得税汇算清缴时，调减费用会计分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，属于补交企业所得税。

所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理。所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题影响应纳税额，无需在会计账上处理。税前扣除是指在计算所得税时的说法。

通过上述对税务调增账务处理和纳税调增调减会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的账务处理疑问，可在评论区留言哟。