先进账务处理,先进先出法明细账

文章目录：

• 1、如何进行进销存的账务处理?
• 2、企业为优秀员工、先进科室发放的奖金分别如何账务处理?
• 3、小企业会计账务处理流程
• 4、优秀员工奖金账务处理怎么做?
• 5、保险公司代收的车船使用税怎么做账
• 6、增值税发票未认证,想把发票先进账的话,怎么做账务处理?

如何进行进销存的账务处理?

1、进销存账务处理方法：选择一种进销存软件处理。按进货的品种设置进货、出货的明细帐。从先进先出法、加权平均法、移动加权平均法中选择一种核算成本的方法。

2、在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。

3、结转销售成本时，则可以选择采用：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。

4、进销存明细帐是个体经营时(国家不硬性规定专业记账)，所有者可以记录进销存明细帐，期末企业的资金余额等于流水账的余额。对于应收，应付再分别搞一本账，按客户和供应商设明细。请专业会计做账，要么委托记账公司代理。

企业为优秀员工、先进科室发放的奖金分别如何账务处理?

对于业绩突出的员工，企业一般会给予相应奖励，最常见的形式就是发放奖金。

计提时：借：管理费用，销售费用，生产成本。贷：应付职工薪酬。发放时：借：应付职工薪酬。贷：银行存款。应交税费-个人所得税等。

对于年度优秀员工及先进集体的奖金，管理费用中可以设置管理费用-工资科目，也可以单独设置管理费用-奖金科目。

借：营业费用--奖金 （表示销售部门）贷：应付职工薪酬 -工资（奖金）发放时借：应付职工薪酬-工资（奖金）贷：应交税费-个人所得税 贷：库存现金/银行存款年终奖也是工资，而且还要交个税。

好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。会计处理上一般是将员工奖金视为工资的组成部份，计入应付工资中，并按各部份的性质归属费用的。

小企业会计账务处理流程

整体做账流程：根据原始凭证编制记账凭证。根据记账凭证编制科目汇总表。根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)。

小规模做账分录全套流程最新如下：第一步：收集原始凭证原始凭证是指与企业经济业务有关的各种单证，包括收据、发票、付款凭证等。收集原始凭证是做账的第一步，必须按照时间顺序进行编号、分类、整理存档。

小规模纳税人做账流程，根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。根据记账凭证登记各种明细分类账。

小企业成本会计的账务处理流程：收集材料单，入库单，与仓库材料会计或仓库记账员接口，做好协调工作。确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。建立材料明细账，确定产品分类。

小微企业会计做账的步骤：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。比如实现收入的账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

权益、损益类分三本明细账；也可单独就存货、往来账项各设一本，此处没有硬性规定，完全视企业管理需要来设。\x0d\x0a小企业的账务处理，需要执行小企业会计制度。按照小企业会计制度记账即可。

优秀员工奖金账务处理怎么做?

1、制造费用，管理费用，销售费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资。发放奖金的时候账务处理是，借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目。

2、如果是公司给员工发的半年奖、季度奖、优秀奖、全勤奖等等，都要并入员工当月工资薪金所得纳税。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

3、计提时：借：管理费用，销售费用，生产成本。贷：应付职工薪酬。发放时：借：应付职工薪酬。贷：银行存款。应交税费-个人所得税等。

保险公司代收的车船使用税怎么做账

1、借：银行存款等，贷：其他应付款—代收车船税。实际缴纳的这个车船税的时候，做如下分录，借：其他应付款—代收车船税，贷：银行存款等。

2、借：税金及附加，贷：应交税费—应交车船税，缴纳：借：管理费用-保险，应交税费-应交增值税-进项税（如果是一般纳税人取得专票应车辆用于应税项目），应交税费-应交车船税，贷：银行存款或其他应付款-保险公司。

3、保险公司代收的车船税没有发票根据保险费发票备注栏的车船税金额做账务处理。借：税金及附加-车船税，贷：应交税费-车船税，借：应交税费-车船税，贷：银行存款。

增值税发票未认证,想把发票先进账的话,怎么做账务处理?

1、进项发票未认证做账进项发票未认证时，做分录：借：原材料等科目应交税费-交增值税(待认证进项税额)贷：银行存款等科目银行存款属于资产类会计科目。

2、贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

3、购入固定资产取得的增值税专用发票是否认证并没有强制的规定，认证不抵扣可以，不认证直接记帐也可以，不会有任何影响的。

4、借：原材料170 贷：应交税金-增值税-进项税额转出 170 如果没入库，直接以含税价值入库 借：原材料 1170 贷：银行存款（或现金、应付账款）1170 这些发票因为没有认证，在增值税申报表中不能填写。

5、视同未收到专票，暂估价入库处理。待印证后再将原估价入账的红字冲回，重新入库。

6、购进货物已做账进项税未作帐，款已付， 次月认证帐怎么做 不知道你购进货物的账务处理是怎样的。

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