工厂账务处理分录,工厂账务处理分录怎么写

1. 收入类分录
2. 成本费用类分录
3. 税金类分录
4. 往来类分录
5. 结转分录（月末结转）

工厂账务处理分录详解

收入类分录

1、销售收入：

借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

2、其他业务收入：

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交附加税

成本费用类分录

1、生产成本：

借：生产成本—直接材料

生产成本—直接人工

贷：原材料

应付职工薪酬

2、制造费用分配：

借：生产成本—间接费用

贷：制造费用

3、销售及管理费用：

借：销售费用—广告费/工资等

管理费用—办公费/工资等

贷：现金/银行存款/应付职工薪酬等

税金类分录

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款/现金等。

借：主营业务税金及附加等科目

贷：应交税费—城市维护建设税/教育费附加等科目。

往来类分录

1、应收账款：

借：应收账款—客户名称

贷：主营业务收入/其他业务收入等科目。

2、应付账款：

借：原材料/生产成本等科目

贷：应付账款—供应商名称。

3、其他应付款：

借：其他应付款—应付押金/应付利息等科目。

贷：现金/银行存款。

4、预收账款：

借：现金/银行存款。

贷：主营业务收入/其他业务收入等科目，借记“预收账款”科目，贷记“应收账款”科目。

5、长期借款：

借：银行存款等科目，贷：长期借款，在借款利息发生时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目，在借款到期归还时，借记“长期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

6、应付职工薪酬核算内容较多，包括工资、奖金、津贴和补贴，以及职工福利等费用，在支付时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目，在计提时，借记相关成本费用科目，贷记“应付职工薪酬”科目，在发放工资时，根据工资表做账务处理，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。

7、坏账准备金是为了防范风险而计提的，在计提时，借记“管理费用”科目，贷记“坏账准备金”科目；在坏账发生时，借记“坏账准备金”科目，贷记“应收账款”科目，在收回已核销的坏账时，借记“应收账款”科目，贷方红字冲回坏账准备金。

8、其他应收款核算内容比较广泛，包括备用金、应收的各种赔款、罚款等，在发生时，借记“其他应收款”科目，贷记“现金”、“银行存款”或有关存货等科目；在收回或转销时，根据具体情况进行账务处理。

结转分录（月末结转）

月末结转分录主要包括结转制造费用、结转生产成本、结转库存商品、结转销售成本等，具体分录如下：

1、结转制造费用到生产成本科目：借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目。

2、结转完工产品成本至库存商品科目：借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目，如果涉及多个产品品种或不同产品共同负担的成本项目，需要进行分摊结转。

3、结转销售成本至主营业务成本科目：借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目，如果采用售价法核算存货成本，还需要考虑售价的影响。

4、其他需要结转的科目包括期间费用结转至本年利润、资产类科目的结转等，具体需要根据实际情况进行账务处理，以上是工厂账务处理的主要分录内容，包括收入、成本费用、税金、往来款项以及月末结转等，在具体操作中，还需要根据企业实际情况和会计准则要求进行适当调整和补充。