初级会计销售账务

• 1. 初级会计销售账务处理如下:
• 2. 借:应收账款——公司名称
• 3. 贷:主营业务收入
• 4. 借:主营业务成本
• 5. 贷:库存商品
• 6. 借:本年利润
• 7. 贷:主营业务成本
• 8. 借:主营业务收入
• 9. 应交税费-应交增值税-销项税额
• 10. 贷:应收账款
• 11. 贷:主营业务收入
• 12. 贷:应交税费-应交增值税-销项税额
• 13. 借:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴
• 14. 贷:库存现金、银行存款、应付福利费等
• 15. 借:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴
• 16. 贷:货币资金

初级会计销售账务处理如下:

1. 企业销售商品且取得对应发票时:

借:应收账款——公司名称

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 企业结转销售成本时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 期末结转本年利润时:

借:本年利润

贷:主营业务成本

企业销售商品且取得对应发票,然后结转销售成本,应当通过“主营业务收入”科目以及“主营业务成本”等科目核算。

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。

企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算,期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

1. 本年利润的会计处理:对于企业发生的其他业务收入、营业外收入等,应借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目,贷记“本年利润”科目;对于其他业务成本、营业外支出的结转,借记“本年利润”科目,贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”科目。

2企业利润表中“本年利润”=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)

若以“主营业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务收入”、“其他业务成本”科目为例,分别处理:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

3“支付给职工以及为职工支付的现金”项目,反映企业本年实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

借:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴

贷:库存现金、银行存款、应付福利费等

4“支付给职工以及为职工支付的现金”项目,反映企业本年实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。

借:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴

贷:货币资金

5“支付给职工,福利费”项目,反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等职工薪酬(包括企业参加劳动关系而应付的工资、津贴、补贴等)。

企业计提的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。

企业在支付薪酬时,还应计提相应的应付职工薪酬,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付职工薪酬”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

(二)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当按照实际发生的金额,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(三)无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧费作为职工薪酬的一部分,借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目,贷记本科目。

(四)应付福利费的主要账务处理。

1. 按照劳保职工医院提供的口罩等职工福利费用,借记“应付福利费”科目,贷记本科目。

2. 按照原企业会计制度规定,为特殊工种职工支付的人身安全、住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

3. 按照国家规定提取的职工教育经费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。