初级会计财税数字总结讲解

• 1. 区分公式类型
• 2. 掌握基本公式
• 3. (一)、基本公式
• 4. 应纳税额的计算
• 5. (一)从价定率计算
• 6. 应纳税额=计税依据×税率
• 7. (二)从量定额计算
• 8. 应纳税额=销售数量×定额税率
• 9. (三)仓储保管
• 10. 应纳税额=保管数量×定额税率
• 11. (四)财产清查
• 12. (1)非居民企业
• 13. 季度=成立一个月
• 14. 季度=成立一个月
• 15. 财政部税务总局公告2019年第4号文件

初级会计财税数字总结讲解在2019年初级会计考试中,数字,包括字母、数字、自定义、汉字等,不同的报表会给考生带来很大的压力,那么考生朋友们怎么学习?税务数字分析考什么内容?

一、区分公式类型

(1)纳税人可根据不同的使用方式,选择不同的公式进行纳税比较。

(2)纳税人可以根据不同的使用方式,选择使用按月、按季、按年进行纳税申报的方式进行纳税比较。

(3)纳税人可以根据不同的使用方式,选择不同的纳税方法进行纳税比较。

二、掌握基本公式

(一)、基本公式

1. 生产、分配、交换、消费税“三性”分类,定义为:以各种应税产品为对象,计算、汇总纳税的一系列税收优惠活动。

2. 定义:对于自然人与法人,在计算、扣缴义务和与员工之间提供纳税是其中重要的环节。

对于个人,公司可以根据需要,对外签署一些经营合同,最后承担相应的纳税义务。

三、应纳税额的计算

(一)从价定率计算

应纳税额=计税依据×税率

(二)从量定额计算

应纳税额=销售数量×定额税率

(三)仓储保管

应纳税额=保管数量×定额税率

(四)财产清查

1. 实行查账征收的个体工商户、企业和事业单位,其纳税情况如下:

1纳税人按次纳税的,月应纳税额低于原值的,其纳税情况说明如下:

根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

1. 企业所得税

企业所得税,是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

居民企业应纳所得税额的计算,以人民币60000元为计算依据。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,税率为20%。

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

1. 居民企业

减按15%的税率征收企业所得税。

1. 非居民企业

减按15%的税率征收企业所得税。

(1)非居民企业

一般来说,在我国境内设立机构、场所,取得的所得,与我国企业所得税法的规定相同,都是可以税前扣除的。

但是,一些非居民企业在我国境内取得的所得,如承包承租人、承租人、挂靠人等,在中国境内均适用非居民企业所得税法。

同时,《企业所得税法》第二条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

因此,如果非居民企业取得的所得在我国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,可以适用源泉扣缴的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。

1. 小型微利企业普惠性所得税减免政策中“小型微利企业”是指什么?

答:“小型微利企业”是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

1. 年应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

2. 小型微利企业优惠政策执行时间是如何规定的?

答:根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,按季度纳税的,自2019年1月1日至12月31日,按季度平均分摊计算,具体计算公式如下:

季度=成立一个月

季度=成立一个月

因此,按季度纳税是合理合法的。

二、财政部税务总局公告2019年第4号文件

1. 工商年应该怎么计算?

答:应该是按照营业执照上规定的注册资本最低的规模和顺序,计算应纳税额的。

1. 营业执照登记的次月起计提折旧,次月起计提折旧。

2. 税务机关未对企业进行纳税申报有什么后果?

答:根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)第三十二条的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

1. 应纳税额的计算

增值税的计税依据是按照销售额和增值税额的大小来计算的,