初级会计职称税前扣除比例

• 1. 企业所得税税前扣除限额的标准
• 2. 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
• 3. 进项税额=买价×扣除率
• 4. 申请代开增值税专用发票要提供以下资料:

初级会计职称税前扣除比例为58%,另外两个科目金额分别为40元和25元。

以下是小编为大家整理的初级会计职称税前扣除比例,希望对大家有帮助。

一、企业所得税税前扣除限额的标准

企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除。

二、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

三、根据《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第十条规定,“小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。”

364.“2019年4月1日前,纳税人因硬盘卡、软卡等原因造成无法按期缴纳税款,在增值税纳税申报时如何处理?

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定:“第十条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。”

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第十一条规定:“条例第十一条所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

..................”

笔者认为,增值税暂行条例实施细则第十六条规定,条例第十一条所称价外费用,包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此,销售货物时向对方收取的赔偿金应作为价外费用缴纳增值税,并且应开具增值税专用发票。

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率

例如,某超市开具增值税专用发票价为100元,取得增值税专用发票的价款为100元,进项税额为17元;如果企业从小规模纳税人购进农产品,取得增值税专用发票的价款为117元,进项税额为34元;销售货物并提供运输服务的分包人,取得增值税专用发票的分包人向其他营业税纳税人支付相应的收购款,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,应按照价款和相关增值税税率计算应缴纳税款。

但是,以上政策适用于2017年5月1日后哦。

1. 营改增之后,保留小规模纳税人自行开具增值税专用发票,不再区分一般纳税人和小规模纳税人,均按小规模纳税人纳税。

2. 小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带如下资料:

3. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);

4. 经办人身份证明(居民身份证、护照);

5. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(一式三份);

二、申请代开增值税专用发票要提供以下资料:

1. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》;

2. 发生购销业务、提供增值税应税劳务的合同、协议或书面证明及加盖公章的复印件;

3. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(一式三份);

4. 增值税纳税人购进农产品、服务、无形资产或不动产在建工程的发票复印件或不动产所在地、销售方所在地税务机关出具的《农产品增值税进项税额抵扣证明》;

5. 农产品购进发票或收购凭证(1)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,