初级会计师账务核对

• 1. 会计科目中:
• 2. 费用的明细账是什么:
• 3. 具体项目:
• 4. 应交税费——应交增值税——进项税额
• 5. 贷:银行存款
• 6. 借:本年利润
• 7. 贷:主营业务成本
• 8. 借:主营业务收入
• 9. 贷:本年利润
• 10. (1)检查毛利率是否下降

初级会计师账务核对主要是通过核对会计分录、检查会计科目的正确性、发现会计差错、检查企业的凭证、账簿等会计资料,对企业账务进行账务核对。

核对会计分录是在会计核算工作基础上进行的。

1. 核对相关记账凭证。

账簿中的日期、凭证号数、摘要等务必与经济业务的内容和所附原始凭证的内容一致,记账方向必须在凭证上注明所附原始凭证的张数,记账方向必须与所附原始凭证的张数相等。

1. 检查相关会计科目的设置。

如“现金”科目的借方发生额与贷方发生额相一致,表示的是所记的会计科目的性质。

1. 检查会计科目的金额是否正确。

如“应收账款”科目的借方发生额与贷方发生额相抵后的差额,若为贷方余额,表示为资产的增加,在将净利润调节为经营活动现金流量时,应当加回;若为借方余额,表示为负数。

1. 对应收账款、应付账款等项目的分析。

应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款等项目都不要记录,因为这些都是后面的会计科目。

1. 新增的会计科目

会计科目中:

库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备、材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、生产成本、材料成本差异、商品进销差价、委托加工物资、包装物及低值易耗品、存货跌价准备、长期股权投资、固定资产减值准备、累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、工程物资、固定资产清理、待处理财产损溢、库存商品、待处理财产损溢、短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税费用”等。

总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记,可以根据科目汇总表登记,也可以根据汇总记账凭证进行登记。

1. 明细账的设置

(1)根据企业经济业务的特点和管理需要,确定应设置的明细账。

(2)应设置的明细账有:生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出、工程施工。

(3)应设置的明细账有:应付职工薪酬、原材料、库存商品、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。

1. 应设置的明细账有:产品成本、生产成本、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、应收账款、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、其他应付款、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用、资产减值损失、信用减值损失、税金及附加、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。

费用的明细账是什么:

费用的明细账是指按照费用的内容和属性来进行分类,并按费用项目设置专栏。

设置费用明细账是对费用的细分并对费用的细分。

1. 营业费用的明细科目:

设置费用明细账是对营业费用、管理费用、财务费用和销售费用等的明细科目设置。

1. 管理费用的明细科目:

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

具体项目:

工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、劳动保险费、住房公积金、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账损失、公司经费、旁产保险费、长期待摊费用摊销、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

1. 明细账

应交税费——应交增值税——进项税额

贷:银行存款

1. 月末

借:本年利润

贷:主营业务成本

1. 结转销售成本

借:主营业务收入

贷:本年利润

1. 结转损益

(1)检查毛利率是否下降

本年利润科目是一个汇总类账户,它是作为一级科目汇总类账户核算,每月都要结转的。

损益类科目包括了主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、资产减值损失、投资收益、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整等。