初级会计税金和成本分配

• 1. 初级会计税金和成本分配的区别
• 2. 2公司如何开票

初级会计税金和成本分配都是指企业缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等税费。

税金及附加是损益类科目,成本要归集到“主营业务税金及附加”的会计科目当中。

企业发生的税金及附加是以消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费征税,税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,具体指消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

初级会计税金和成本分配的区别

1. 计算方式不同

税金及附加反映的是企业经营的主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加,营业税等。

1. 计算依据不同

税金及附加反映的是企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等。

1. 计算期不同

税金及附加反映的是企业应交税费科目金额,最终是通过税金及附加核算的。

1. 计算税金及附加反映的是企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等。

2. 税率不同

税种不同,反映的税额也不同。

1. 计税依据不同

城建税根据不同类型的税率计算。

1. 税率不同

教育费附加的税率:对于一般纳税人来说,由于实行的是“以缴纳税款为最终计算基数”的“两项+"-"两项+"-一"两项+"两项的",因此实际税率分别为7%、3%、2%,进行区间上的比例关系计算。

1. 计税依据不同

2. 计税依据不同

一般纳税人计税依据的税额,是以销售额为计算依据而不是以购进扣税依据。

而小规模纳税人计税依据的税额,是以销售额为计算依据而不是按购进扣税依据计算的。

1. 增值税计算方法不同

2. 生产企业增值税:一般计税方法,货物或应税劳务的销售额+增值税税额

3. 小规模纳税人适用简易计税方法,销售额=含税销售额÷(1+征收率)

4. 城建税:按照缴纳的增值税计算缴纳;

5. 教育费附加:以实际缴纳的增值税计算缴纳,消费税、营业税为计税依据。

2公司如何开票

如果公司是小规模纳税人,只能开具增值税普通发票。

虽然这种情况下购买方不能抵扣进项税,但是可以开具增值税专用发票;如果购买方是一般纳税人,且购买方也是一般纳税人,可以开具增值税专用发票。

1. 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

2. 增值税专用发票是一种具有价格优势、纳税人识别号、购货方纳税人识别号、主管税务机关代码、地址等内容的增值税专用发票。

3. 纳税人识别号是由纳税人所属地代码以及纳税人组织机构代码组成的。

每个独立核算的企业的识别号都是唯一的。

且每个纳税识别号只允许一个企业使用。

1. 税收分类编码是由税控系统生成的编码,便于记忆和理解。

2. 增值税发票的抵扣是对已认证的增值税专用发票(包括税控机动车销售统一发票)的抵扣。

3. 丢失发票的处理。

4. 由于税控系统在升级版升级版以前购进的增值税发票,其抵扣联上的内容有发票联和抵扣联,购货方相关信息显示在发票联上的备注栏中,是不计入进项税额的,购货方相关信息显示在发票的右下角中,但税控系统内有销售清单,所以无需填报该销售清单。

5. 对于增值税发票抵扣联上的纳税人填写的企业名称是否正确?

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

1. 开具红字专用发票

因开票有误购买方拒收增值税专用发票的,销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。