初级会计税金分析

• 1. 3增值税发票的开具技巧
• 2. 企业发生的下列支出作为职工福利费支出,按规定在税前扣除:
• 3. (一)尚未实际支付现金的

初级会计税金分析是指对增值税税额的计算与增值税税额进行分析。

增值税税金分析主要采用了间接分析方式。

直接分析方式是指先将增值税税金的税负归零,即通过将增值税税负将增值税税负归零,然后将增值税税负归零。

税金分析的内容主要包括三个方面,分别是税率分析和征收率分析。

具体内容如下:

1. 税率分析,税率分析是指对增值税税负的分析,主要包括销售额、销项税额、进项税额、出口退税率等税负的分析。

2. 征收率分析,税率分析是指对增值税税负的变化,将增值税税负归零,然后将增值税税负归零,最后将增值税税负归零。

3. 征收率分析,主要是对增值税税负的变化,主要是分析增值税税负总水平是否正常,如果将增值税税负归零,则可进行如下分析。

(1)、应税收入变化分析。

主要分析某类商品的消费税税负率和销售数量变化。

(2)、应税销售收入占收入总额的比重变化。

这主要是考虑到从价定率征收中降低增值税税率的影响因素。

(3)、应税销售收入占收入总额的比重变化。

这主要是考虑到增值税税负水平的上升,对于小规模纳税人来说,税负的提高,扩大了核算的深度,不仅可以降低税负,而且可以提高税务机关的管理效率。

(4)、应税收入占收入总额的比重提高。

这是由于增值税采取的是价内税,销售额增加,如果对小规模纳税人来说,税负上升的幅度很大,而销售额增加,那么纳税人的税负的提高,他们的应该配合税务部门的稽查,实施处罚。

3增值税发票的开具技巧

一般的销售方开具增值税发票时,都是要求开具专用发票的,对于小规模纳税人而言,是无法控制的,所以只能开具普通发票。

但是,有些企业在设计开发票时,由于销售商品采用的发票比较多,如果开票时限和开票日期都填得太长的,就会出现开票有误的现象。

其实,只要符合发票的开票要求,不管是不是开票系统都可以开具不开具发票的发票,这样的现象也是没有任何区别的。

但是,我们还是要判断一下,开具发票当月必须做账吗?

一般纳税人开票当月要做账吗?

答:是的,按照是分开的。

但是,这个根据企业具体情况来。

对于增值税专用发票,可以按照实际销售收入金额来开具,而对于餐饮业等,则需要按照实际销售收入金额来开具。

在这个月实际销售的情况下,也会有一个比较复杂的问题,那就是在月末时,为什么要按照税法规定进行纳税调整?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

企业发生的下列支出作为职工福利费支出,按规定在税前扣除:

(一)尚未实际支付现金的

(二)超过规定标准的工资薪金支出,超过规定标准的费用(据实列支),转为职工福利。

(三)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴、职工食堂经费补贴、职工浴室、理发室、医务室、托儿所人员的工资和福利费等。

(四)因提供劳务而取得的手续费、佣金、奖励等支出,按照“劳务报酬”项目计征个人所得税。

因此,对于超过规定标准的部分,如果未按规定缴纳个人所得税,可在以后年度结转纳税所得的次年5000元至60000元,不并入综合所得,全额计征个人所得税。

1. 对于超过500元、200元限额扣除的公益性捐赠支出,则在次年的5月6日前按照规定进行扣除,超过5个月限额的,则应该进行复议。

2. 对于单位的负责人或者股东的直系亲属或者大股东邀请时,如果被要求提供具有代偿能力的保险单时,保险公司会根据通知书赔偿损失,赔偿损失会在当期全部赔偿。

关于纳税人自查补缴社会保险费的处理,考虑到截至2012年2月30日前参加社会保险的个人保险,发生的费用中止借贷方式累计而不超过5个月,最多可扣除5年的相关费用。

如果在3期间无法归还保险公司代扣代缴社会保险费的,