初级会计税务申报流程

• 1. 初级会计税务申报流程:
• 2. 销售收款循环
• 3. 日常工作
• 4. 借:主营业务成本
• 5. 贷:库存商品
• 6. 借:银行存款/应收账款
• 7. 贷:主营业务收入
• 8. 结转成本
• 9. 借:主营业务成本
• 10. 贷:库存商品
• 11. 借:主营业务成本
• 12. 贷:库存商品
• 13. 借:主营业务收入
• 14. 贷:本年利润
• 15. 年末结转利润分配的程序
• 16. (一)利润分配的程序
• 17. 利润分配的程序一般分为三个阶段:
• 18. 企业所得税纳税人的核算
• 19. 2企业所得税应纳税所得额如何计算

初级会计税务申报流程:

1. 纳税人到办税服务厅纳税人“综合办税服务厅”或登录“网上办税服务厅”(https://etax.chinatax.gov.cn)进行申报。

2. “综合办税服务厅”可为办税服务厅网站“综合征收服务”栏目提供纳税人和代征人员办理涉税事项的办理、税务登记、纳税申报、专业技能培训、纳税审核、票证办理以及税收优惠政策的办理等业务。

3. 纳税人可以直接登录“国家税务总局福建省税务局”官方网站“专题服务”栏目,然后“我要办税”栏目,在“综合征收服务”栏目下的“涉税事项办理”栏目中按要求完成“税务登记”及“发票领购”功能,并根据需要向办税服务厅申请领购发票。

4. 纳税人也可以登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”,在“发票管理”栏目下方“发票增容”菜单,输入“发票增容”和“发票号查询”,可以查看发票的所有信息。

5. 发票开具:双击各类发票,输入开票人、复核人、开票人,并统计每张发票的开票日期、金额,月末统计本月开票员和会计做帐时,对于每个季度的1-10月进行一次复核,对于发票所代表的商品信息要在备注中加上“1”标识码。

6. 发票开完毕邮寄到填制发票,同时该公司也应每天都进行抄报税、报税的操作,确保发票快速、安全。

二、销售收款循环

1. 销售收款循环:此处操作步骤如下:

2. 将销售发票单据、销售机票清单等其他物料清单,与销售人员核对;

3. 销售人员与财务部对账;

4. 销售人员与财务部对账;

5. 销售人员与财务部对账。

三、日常工作

1. 销售会计

销售会计根据“产品销售收入”与“应收账款”确认销售收入,日常工作中凡是涉及到应收账款的会计科目,应根据销售部门填写“产品销售收入”与“产品销售成本”的单据,由于销售与应收账款确认的工作量不同,其会计分录也有所不同:

1. 结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 确认收入

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 月末结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 月末结转应交税费时

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

1. 结转营业外收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

二、年末结转利润分配的程序

(一)利润分配的程序

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

利润分配的程序一般分为三个阶段:

(1)以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润,即企业全部所得额,以此为基数,在缴纳所得税和调节税前,按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目,采取扣减的方法进行初次分配。

(2)外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。

(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,依照国务院财政、税务主管部门有关规定计算缴纳企业所得税。

三、企业所得税纳税人的核算

企业所得税的核算是指企业在生产经营过程中对其所得征税。

企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

个体工商户、个人独资经营者、合伙企业不适用本条。

2企业所得税应纳税所得额如何计算

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,