初级会计科目分类及写分录

• 1. 初级会计科目分类及写分录
• 2. 资产类
• 3. 11001库存现金企业的库存现金
• 4. 21002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项
• 5. 41011存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项
• 6. 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
• 7. 151231坏账准备企业应收款项的坏账准备
• 8. 261471存货跌价准备企业存货的跌价准备

初级会计科目分类及写分录

一、资产类

11001库存现金企业的库存现金

21002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项

31003存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

41011存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

51012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

61021结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

71031存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

81101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

91111买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金

101121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

121123预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付账款按实际预付的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

131131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

141132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返利、应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

151231坏账准备企业应收款项的坏账准备

161401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

171402在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

181403原材料企业库存的各种材料。

191404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

201405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。

211406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。

221407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

231408委托加工物资企业委托外单位加工完成的材料、商品等物资的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。

241411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本(或售价)。

251411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本(或售价)。

261471存货跌价准备企业存货的跌价准备

271501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。

281502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。

291601固定资产企业持有的固定资产原价。

301602累计折旧企业固定资产的累计折旧。

311603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。

321604在建工程企业基建、更新改造、大修理工程等在建工程发生的支出。

331605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。

341606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值。

351606固定资产清理企业因出售、转让、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

361611未担保余值企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。

371621生产性生物资产企业(农业)持有的生产性生物资产原价。

381622生产性生物资产累计折旧企业(农业)成熟生产性生物资产的累计折旧。