初级会计生产车间计提折旧

• 1. 生产车间固定资产折旧分录
• 2. 借:固定资产--原值10万元
• 3. 贷:实收资本--A公司10万元
• 4. 资本公积--年初296万元
• 5. 借:递延所得税资产20万
• 6. 贷:资本公积--年初296万元
• 7. 借:递延所得税负债296万元
• 8. 贷:资本公积--年初296万元
• 9. 借:固定资产—原价396万元
• 10. 贷:资本公积——年初577万元
• 11. 借:累计折旧336万元
• 12. 贷:固定资产——累计折旧336万元
• 13. 借:财务费用336万元
• 14. 贷:固定资产——累计折旧336万元
• 15. 2为什么企业的捐赠不需开具发票
• 16. (二)企业所得税

初级会计生产车间计提折旧是因为“制造费用”科目的余额会有一定的距离,所以我们需要将其对应的折旧金额计入到“生产成本”。

车间折旧怎么算呢?

生产车间固定资产折旧分录

生产车间固定资产折旧的方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

具体如下:

1. 年限平均法是根据固定资产的使用年限平均地提折旧的方法。

按照这种方法计算的每期折旧额是2÷预计的使用年限,这种方法就适用于各个月的折旧额是固定资产平均总和,总和法也称为年数总和法。

年数总和法是将固定资产原值减去预计净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额,这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数,分母代表使用年数的逐年递减,在年限中各年使用年限的分子代表固定资产尚可使用的年数。

最后值得一提的是,年数总和法也计算的固定资产折旧额是相等的。

1. 年数总和法

年数总和法也称为合计年限法,是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额,这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数,分母代表使用年数的逐年递减,在逐年递减的过程中固定资产折旧额会由于固定资产原值的减少而减少,所以逐年递减的金额并不会影响到固定资产的可收回金额。

1. 用年限平均法计提折旧

第一年的折旧额是87,那么折旧额是99,那么折旧额是99=100,而企业实际的应计折旧额是99,那么折旧额是99=99-100=100,那么按照按照100/(100+30)计算,企业实际的应计折旧额是100 19=100,而企业实际的应计折旧额是99,那么按照100/(100+30)计算,总的折旧额就是100 19=100,这就意味着企业平均的应计折旧额是100 19=100,那么按照100/(100+30)计算,总的折旧额就是100 19=100。

例例题1:某企业需要10万元的资金,经历1.1个月的经营周期,公司的资产已经上市,在这个时期,A公司的部分资产价值增值30万元,这个时期的折旧额是怎么回事呢?在公司的账务处理上,A公司的资产总额相当于公司的股本,于是,例1的账务处理即可:

借:固定资产--原值10万元

贷:实收资本--A公司10万元

资本公积--年初296万元

但是这时候又有人给了一个新的想法,

如果不考虑所得税的影响,那么按照39号文的新准则来说,在捐赠的时候,需要确认递延所得税资产的增加,分录如下:

借:递延所得税资产20万

贷:资本公积--年初296万元

同时,

借:递延所得税负债296万元

贷:资本公积--年初296万元

这样一来,A公司的“固定资产”明细账中的“固定资产”金额上体现的就是“原值”,所以我们的调整分录应为:

借:固定资产—原价396万元

贷:资本公积——年初577万元

借:累计折旧336万元

贷:固定资产——累计折旧336万元

借:财务费用336万元

贷:固定资产——累计折旧336万元

这样处理,不体现“固定资产”的调整,不仅不影响母公司的净利润,而且也不影响合并净利润。

在以间接法调整的情况下,应该以“营业外收入”来调整。

例1:某汽车制造企业的生产成本是11%,其销售成本为8万元,该汽车制造厂100万元的销售成本为80万元,该汽车制造厂100万元的毛利率为12%,企业应如何进行缴纳所得税?

答:根据《企业所得税法》规定,非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,符合下列条件的,应当并入企业的应纳税所得:

1. 企业能够提供资金独立取得收入。

2. 企业的从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

3. 企业为进行企业所得税应纳税所得额的计算,未实行按月计算的税前扣除办法的公益性捐赠支出。

4. 国务院财政、税务主管部门另有规定的,从其规定。

5. 与企业所得税相关的政府补助收入,是指企业取得的不含税收入的收益。

6. 企业所得税法实施条例规定的其他财政拨款。

2为什么企业的捐赠不需开具发票

捐赠,需要开具发票,企业所得税法规定,企业对外捐赠,必须按照规定交纳企业所得税。

贵公司接受乙公司捐赠的设备,属于固定资产。

那么,贵公司接受乙公司捐赠的设备,不属于捐赠,应该开具增值税发票,不需开具增值税发票。

(二)企业所得税

企业接受乙公司捐赠的设备,属于固定资产。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2008〕79号)第四条规定:企业以买一赠一等方式组合投资者,