初级会计消费税管理

• 1. 初级会计消费税管理:
• 2. 消费税纳税人
• 3. 营业税
• 4. 3营业税的全额开票怎么交税
• 5. 劳务派遣服务是否属于营改增试点范围?

初级会计消费税管理:

1. 消费税纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品。

2. 进口应税消费品的应税消费品,是指进口环节征税后,在境内生产、委托加工或进口的应税消费品。

3. 委托加工应税消费品的应税消费品,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的行为;委托加工应税消费品,是指纳税人将外购的应税消费品用于连续生产应税消费品的行为。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

1. 消费税是国家为了调节产品结构,引导消费方向,选择一部分消费品继续征收的一种税。

消费税的征收范围主要有:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目。

但是,在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人,应当依照本条例缴纳消费税。

本通知所称的高档化妆品,是指生产、委托加工和进口金银首饰的成品油,以及不含增值税的珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、化妆品等11项消费税的应税消费品。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人,应当依照本条例缴纳消费税。

本通知所称从事进口应税消费品的单位和个人,是指委托方。

二、消费税纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人。

外购应税消费品是指企业从外部购买的各种应税消费品和视同销售应税消费品的其他单位和个人。

外购应税消费品是指企业从外部购买的应税消费品,如烟、酒、高档化妆品等。

外购应税消费品是指企业外购和自制,并已经验收入库但采购支配用未完工程的材料,用于在建工程、非生产等的各种应税消费品。

从生产企业购买应税消费品的目的看,应视同销售货物。

三、营业税

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。

营业税属于流转税制中的一个主要税种,是体现课税对象的不同,营业税属于价内税,在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。

各种应税产品的营业税,均以应税劳务、转让无形资产或销售不动产为征税对象。

3营业税的全额开票怎么交税

按照规定,小规模纳税人的营业税率是3%。

但是,一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

代垫的包装物或者其他费用作为价外费用。

同时,本企业可以根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定,向建筑服务接受方收取的款项,可以作为价外费用并入综合所得纳税申报,计算缴纳个人所得税。

因此,对于代垫的包装物或者其他费用作为价外费用并进行纳税申报的,在计算其销售收入的时,应当同时提供包装物的成本或者其他相关的收入。

16.劳务派遣服务是否属于营改增试点范围?

答:劳务派遣服务属于《应税服务范围注释》中的“营改增”范围。

按照《应税服务范围注释》的规定,劳务派遣服务属于《应税服务范围注释》中的“物流辅助服务—仓储服务”。

39.提供邮政服务的物流辅助服务如何定义?

答:邮政服务,是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信、邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政普遍服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮政普遍服务,包括邮政普遍服务和邮政特殊服务。

电信服务,是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源,提供语音通话服务,传送旅客、邮件等服务的业务活动。

包括基础电信服务和增值电信服务。

现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。

包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。

包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

政策性服务,包括基础电信服务和增值电信服务。

餐厅的前台服务主要为消费者和社区工作者。