初级会计库存现金例题汇总

• 1. 初级会计库存现金例题汇总
• 2. 商业汇票

初级会计库存现金例题汇总

1. 现金:指的是存放在企业并由出纳人员经管的货币。

库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

1. 银行存款:指的是企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

银行存款的结算方式,分为:

(1)银行汇票:银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点,适用于先收款后发货或钱货两清的交易。

单位和个人的各种款项结算,均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。

超过付款期限提示付款不获付款的,持票人须在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。

银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为经中国人民银行批准办理银行汇票的银行。

多用于办理异地转账结算和支取现金,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点,适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。

4)商业汇票

商业汇票是指出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。

持票人应在提示付款期限内接受委托,通过开户银行接受付款或直接向付款人提示付款。

采用商业汇票方式的,收款人应于汇票到期前将票款足够支付票款。

付款人应于汇票到期前将票款足够支付给持票人。

采用银行承兑汇票方式的,收款人应于汇票到期前将票款足额交存银行,承兑人在银行承兑汇票到期日凭票将票款划转给收款人或被背书人。

1. 商业汇票的提示付款期限

票据承兑,是指持票人向银行申请办理贴现,持票人须在汇票到期日向银行申请银行承兑,银行按有关规定审查同意后,从其账户中扣收一定比例的贴现款项。

商业汇票到期日,付款人应于汇票到期前将票款足额交存银行,以便日后办理转账。

1. 票据的背书转让

持票人将票据交给托收银行,应在汇票背面背书栏加盖“转讫”章,送交开户银行办理转账。

开户银行受理付款时,应在汇票背面背书栏加盖“转讫”章,送交开户银行办理转账。

1. 异地托收承付

异地托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

办理托收承付结算的款项,必须是商品交易或劳务供应的出票人,或者是收款人承付的款项。

收款单位应向开户银行填写托收承付结算凭证,由承付银行在款项到达后,分别与付款单位承付一次,且银行承付的款项不得超过该收款人在该银行的信贷资金、结算资金的本金和利息。

在承付期内付款的,收款单位开户银行审查同意后,将托收承付凭证连同填制的邮划委托收款凭证,一并送交开户银行办理收款手续,在收到银行的收账通知时,编制收款凭证。

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同对单或对证验货后,向银行承认付款的一种结算方式。

托收承付亦称异地托收承付,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

(2)款项的划回。

银行办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。

(3)款项的收付。