初级会计实物练习题

• 1. 最新变化!财政:2020初级考试延期
• 2. 初级会计实物练习题要怎么做?
• 3. (二)销售商品、提供劳务
• 4. 不需要向消费者个人索要发票的行为
• 5. 依据《发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括:
• 6. 3开出发票当月发现错误怎么办

初级会计实物练习题要怎么做?《初级会计实务》是初级会计考试中的重要科目,只有在这个阶段,才有可能通过初级会计考试。

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最新变化!财政:2020初级考试延期

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一、初级会计实物练习题要怎么做?

1. 下列各项中,企业应当根据有关会计准则规定,正确确认收入的途径有哪些?

(一)代收代付款项:小企业采用发出商品方式销售商品或提供劳务方式收取的款项,应当按照实际收到或应收的金额确认销售收入。

(二)销售商品、提供劳务

1. 在购进商品时,应当按照专用发票标明的增值税税额(如:进项税额)和对应的进货金额确认;

2. 销售商品应当按照销售商品等应交纳的增值税税额,分别记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;

3. 如果企业的专用发票认证了,应在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单。

销售方凭通知单开具红字专用发票。

1. 采购方为小规模纳税人的,专用发票的开具时间为开具红字发票的当月。

2. 销售方开具增值税专用发票的,同时具备下列条件的,可以开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务;(2)销售方是消费税的扣缴义务人;(3)销售方是小规模纳税人。

3. 不需要向消费者个人索要发票。

二、不需要向消费者个人索要发票的行为

《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定,本办法所称发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

第二十条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

通常情况下,要求付款方与合同人以及实际发生交易方是一致的。

但是,在税务处理上,《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定,加强日常监督检查,对不合规的收支单据予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正。

在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票,特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

这里要注意,用于财务报销的凭证必须附有经办人的付款证明,并注明“现金”字样;而《发票管理办法》规定,不合规发票属于不合规凭证,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

1. 丢失发票的处理

使用发票的单位应按《发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括:

(一)未按照规定保管发票的;

(二)未按照规定接受税务机关检查的。”

依据《发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括:

(二)未按照规定保管发票的;

(三)未按照规定接受税务机关检查的。

“发票管理办法第二十四条第一款规定,任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;

(一)已经依法履行了购买购买购买商品、接受经营服务的义务,但购买方尚未向税务机关申请开具发票的;

(二)未按照规定保管发票的;

(三)未按照规定接受税务机关检查的。

1. 应当办理税务登记而未办理税务登记的单位和个人,主管税务机关除责令限期改正外,从领购发票的当日起,按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

2. 没有填开付款方全称的发票,税务机关将不允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

3. 未填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

4. 纳税人识别号错误,发票无法作废。

5. 已经填开的发票不能再作废了,应重新开具。

3开出发票当月发现错误怎么办

当月发现错误,可即时作废,跨月的发票可用来作废处理。

已经开具的发票,跨月的可以作废,跨月的发票不能作废。

作废的发票可以在税控系统中发票作废,跨月的发票可以作废,跨月的发票不能作废,只能开具红字发票。

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件)。