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- 1. 初级会计实务题库章节占比章节占比
- 2. 《初级会计实务》章节:
- 3. 可见,企业所得税法对“视同销售”规定了纳税人的界定:
- 4. 2企业赠送给职工的产品是否需要开发票
- 5. 2公司卖废品怎么开票
- 6. 例如:
- 7. 借:管理费用100
- 8. 贷:其他应付款100
- 9. 借:管理费用100
- 10. 贷:应付职工薪酬100
- 11. 缺失原因:
- 12. 缺失的一方是现金
- 13. 库存现金、银行存款
初级会计实务题库章节占比章节占比
初级会计实务章节占比2021年《初级会计实务》《经济法基础》两个科目的内容。
《初级会计实务》章节:
第一章会计概述。
本章全部为新增知识,难度不大。
教材中也没有“增加”、“减少”的字样。
第二章资产。
本章为历年考试重点,难度也较大。
考生要多加注意,特别是重要章节的重要程度更高。
第三章负债。
本章所有考点均会涉及到。
其中重要章节为增值税、消费税、企业所得税、个人所得税。
第四章所有者权益。
本章考点主要集中在企业所得税、个人所得税。
教材中删除总论、企业所得税、个人所得税、合并报表、财务报告、非货币性交易、合并报表的原则和原则,以及利润分配、亏损弥补的账务处理、合并报表的编制等内容,很大程度上重复了会计准则的内容。
第五章收入、费用和利润。
收入确认的原则和前提条件、收入确认和计量的原则和主要依据是收入确认和费用配比。
企业所得税的征税对象是企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益的增加,与所有者权益的减少相同。
但是总额不等,在同一个会计期间,有可能出现同一个会出现同一个会出现同一个损益。
例如,二季度收入的确认,二季度就是收入和费用的配比。
对于收入的确认,主要是看是否发生了应税行为。
例如,企业向购买方收取了供应商的现金或应缴纳的增值税额,根据《增值税暂行条例》第17、17、19、19、20号文件规定,对于应税行为涉及的货物劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
可见,企业所得税法对“视同销售”规定了纳税人的界定:
将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给他人,如果受赠者为一般纳税人,可以根据受赠者的要求开具专用发票。
2企业赠送给职工的产品是否需要开发票
问:公司在销售产品时赠送给客户的产品是否需要开发票?
答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局公告[2011]第50号)的规定:单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
因此,公司在销售产品时向其他单位或者个人赠送礼品都应视同销售,其取得的赠品如果需要开具发票的,无论是否开具发票,都应当按照规定缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票。
2公司卖废品怎么开票
公司卖废品可以开增值税专用发票。
(1)公司处理报废的固定资产,先征增值税,再征收增值税。
(2)公司处理在建工程的,应按照“建筑工程”科目及“在安装设备”处理。
(3)对达到预定可使用状态的在建工程,应先转入固定资产清理,再结转固定资产清理。
(4)公司销售某项财产物资时,先结转原材料的采购成本,借记“原材料”等科目,贷记“银行存款”、“其他应付款”科目;企业销售某项财产物资时,借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”、“库存商品”等科目;企业销售某项财产物资时,借记“库存商品”科目,贷记“主营业务收入”科目。
商品流通企业在购买商品时,由于供货方原因导致应付账款超过了收入,应付账款期初余额中未结余的,则应结转到本年利润科目中,借记“本年利润”科目,贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目。
- 商品流通企业对于购进商品验收入库分为两种情况。
第一种情况,企业购进商品验收入库,同时支付货款,即企业购进商品的进价款,借记“库存商品”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
第二种情况,如果企业购进的商品尚未验收入库,但为了销售而发生的商品包装费、保险费、展览费、广告费、商品维修费等,不计入商品销售成本,而是计入当期损益。
这两种情况的费用应计入当期损益,予以费用化,计入当期损益。
关于计入损益的会计科目。
其他科目月末计提,结转。
例如:
本月计提100元的工资,
计提折旧,
借:管理费用100
贷:其他应付款100
这样处理,
借:管理费用100
贷:应付职工薪酬100
然而,实际付款时,现金元元,银行存款元。
这笔会计分录的凭证就出现了,因为他要素不全,所以会计就演变成了现金流量表的会计科目。
他要素缺也就是缺失了。
缺失原因:
一、缺失的一方是现金
二、库存现金、银行存款
因为缺货形成的失误,对库存现金、银行存款、应收账款等资产类科目的入账金额不准确。
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